土地法實用：地稅．徵收．地政士執業


	深究不動產議題之中，最為根本即屬土地法，若想認識並進入房地產等相關行業，更不能不了解其各種規定，尤其土地法攸關一國之土地政策，其往往左右了國家的經濟發展，由此便可知曉土地法的重要性。本書以土地法為主軸，依照土地法脈絡，詳論土地法後二編即土地稅、土地徵收之規定及地政士執業應注意事項，再引用相關法規佐證。提供民眾與從事土地相關行業人士對土地法規定、運用的參考依據。


	目錄李序林序編按：本書法規簡稱第一編土地稅第一章通則第一節土地與土地改良物課稅一、不動產稅二、土地及其改良物的徵稅與免稅三、租稅法律主義第二節土地稅種類與性質一、土地稅種類二、土地稅性質第二章地價及改良物價第一節地價一、土地及改良物價值分別規定二、法定地價三、標準地價四、重新規定地價第二節土地改良物價一、建築改良物價值估定二、建築改良物評定法定價值三、估價規則第三章地價稅第一節地價稅一、地價稅課徵時期二、地價稅之課徵三、地價稅之納稅義務人四、申請延期或分期繳納地價稅第二節空地稅與荒地稅一、空地稅二、荒地稅第四章土地增值稅第一節課稅時機、增值總數額與稅率一、土地增值稅課稅時機二、土地增值總數額三、土地增值稅稅率第二節土地增值稅納稅義務人一、《土地法》規定二、《平均地權條例》規定三、《土地稅法》規定第五章土地改良物稅第一節建築改良物稅一、建築改良物稅之課稅基準、課稅時機與稅率二、建築改良物稅之納稅義務人三、建築改良物之免稅四、土地改良物稅之性質第二節房屋稅一、房屋稅課徵標的二、房屋稅納稅義務人三、房屋稅稅率四、房屋現值五、房屋稅之徵收第三節契稅一、契稅徵收時機、稅率與契價二、契稅納稅義務人三、申報契稅程序第六章土地稅之減免第一節地價稅之減免一、公有土地免稅二、私有土地之減免三、災難或調劑社會經濟狀況之減免四、因保留徵收或依法律限期不能使用之減免五、因自然環境及技術上無法使用或在墾荒過程中之土地六、減免稅原因事實變更或消滅之處置第二節土地增值稅之減免一、徵收或重劃之免徵增值稅二、農地免稅三、政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地四、私人捐贈供興辦社會福利事業或私立學校使用之土地五、配偶間相互贈與之土地六、信託之土地七、繼承之土地八、共有土地分割與土地合併第三節房屋稅之減免一、公有房屋免徵房屋稅二、私有房屋免徵房屋稅三、私有房屋減半徵收房屋稅四、私有房屋免徵或減收房屋稅之申請五、停止課徵房屋稅第四節契稅之減免一、土地免徵契稅二、免徵契稅三、信託關係人間之移轉不課徵契稅第七章欠稅第一節積欠地價稅一、《土地法》規定二、《土地稅法》規定第二節積欠土地增值稅一、《土地法》規定二、《土地稅法》規定第三節積欠房屋稅與契稅一、積欠房屋稅二、積欠契稅第八章特種貨物及勞務稅與房地合一課徵所得稅第一節特種貨物及勞務稅一、《特種貨物及勞務稅條例》訂頒實施二、房屋、土地特種貨物及勞務稅三、停徵房屋、土地之特種貨物及勞務稅第二節房地合一課徵所得稅一、納稅主體二、課稅標的及交易、取得、持有時間認定三、個人房地交易所得稅課徵程序四、營利事業房地交易所得稅課徵程序五、免納所得稅之房地交易（所稅§4之5）六、房地合一所得稅稅課收入之分配及運用（所稅§125之2）七、房地合一課徵所得稅制度簡表八、房地交易課徵所得稅新舊制比較第二編土地徵收第一章通則第一節土地徵收概述一、土地徵收的意義與性質二、土地徵收與相類概念之區別三、土地徵收的種類第二節土地徵收原因、當事人與標的一、土地徵收的原因（土地徵收之目的）二、土地徵收的當事人三、土地徵收之標的四、土地徵收地點之限制第三節土地改良物及殘餘地一併徵收一、土地改良物一併徵收二、殘餘部分一併徵收第四節原土地所有權人申請收回與優先購買權一、原土地所有權人的申請收回權二、原土地所有權人的優先購買權第五節土地徵收的法規適用原則一、《土地徵收條例》公布施行前之法規二、《土地徵收條例》訂頒施行三、辦理土地徵收應優先適用《土地徵收條例》規定四、《土地徵收條例》施行前已公告徵收案件處理第二章徵收程序第一節申請徵收前置作業一、勘選需用土地二、舉辦公聽會三、舉行聽證會四、興辦事業計畫經目的事業主管機關許可五、協議價購或以其他方式取得六、調查勘測第二節申請徵收一、擬具徵收計畫書，附具徵收土地圖、冊、土地使用計畫圖二、申請程序第三節核准徵收一、徵收之核准機關二、收受申請徵收案之審議與勘查三、同一土地有二需用土地人申請徵收之核定原則四、核准徵收後之通知五、直轄市、縣（市）政府接到核准徵收案之公告、通知及其異議六、徵收公告的效力第四節發給補償一、補償費用由需用土地人負擔二、公告期滿十五日內發給補償三、未於公告期滿十五日內發給補償費完竣，徵收失效四、補償費之異議五、補償費之繼承六、受領遲延、拒絕受領補償之處置第五節限期遷移及交付土地一、補償費發給完竣或核定發給抵價地之效力二、墳墓遷葬三、徵收土地登記完畢後報中央主管機關備查第三章徵收補償第一節補償地價一、徵收補償之計算、負擔及發給機關二、訂頒「土地或土地改良物徵收補償費核計核發對象及領取辦法」三、補償地價第二節土地改良物補償費一、《土地法》規定二、《土地徵收條例》規定第三節合法營業損失補償、遷移費、安置計畫一、合法營業損失補償二、遷移費三、安置計畫（土徵§34之1）第四節被徵收土地應有負擔與他項權利的處理一、被徵收土地應有負擔的處理二、被徵收土地的他項權利消滅三、徵收補償的讓與第四章區段徵收第一節區段徵收意義與原因一、區段徵收定義與原因（目的）二、《土地徵收條例》規定的區段徵收原因（目的）三、不相連之地區第二節區段徵收之實施一、準備作業二、正式作業第三節區段徵收之程序一、區段徵收範圍勘定後，禁止建築及採取土石、變更地形二、報請核准區段徵收三、補償原則四、發給抵價地之原有土地上權利清理五、重劃與徵收土地上原有權利清理比較第四節區段徵收範圍內公有土地規劃開發與分配一、應先協調公有土地處理方式二、公有土地的處理方式三、主管機關統籌規劃開發原則四、農業專用區五、未登記土地登記為公有（土徵施§49）第五節區段徵收範圍內土地處理方式一、《土地徵收條例》規定二、《平均地權條例》規定第六節區段徵收之費用與收入一、開發總費用、公共設施費用、公共設施管理維護費、土地整理費用二、管線工程費用或遷移費用三、委託辦理四、區段徵收收入第五章撤銷徵收與廢止徵收第一節行政處分之撤銷與廢止一、行政處分二、違法行政處分經撤銷之失效三、合法行政處分經廢止之失效四、撤銷或廢止徵收之行政處分第二節撤銷徵收與廢止徵收一、需用土地人依核准計畫與期限使用土地之義務二、撤銷徵收之原因三、廢止徵收之原因四、撤銷徵收與廢止徵收的適用對象五、撤銷徵收與廢止徵收的申請人六、申請時機七、撤銷與廢止徵收的程序八、土地徵收處分準用規定第三節撤銷徵收與廢止徵收的請求權消滅時效期間一、《土地徵收條例》訂頒施行時，僅規定「撤銷徵收」二、申請撤銷或廢止徵收，應於徵收公告期滿後，始得為之三、內政部中華民國103年2月21日台內地字第1030072564號令四、內政部中華民國103年2月21日台內地字第1030072564號令第六章民間機構投資建設、取得地上權及土地徵用第一節徵收之土地提供民間機構投資建設一、徵收時在徵收計畫書載明提供民間機構投資建設二、出租及設定地上權租金優惠第二節徵收地上權一、徵收地上權二、區分地上權第三節土地徵用一、土地徵用的要件二、徵用程序與方式三、土地徵用補償費第三編地政士執業規範第一章土地登記代理第一節土地登記代理沿革一、意定代理二、土地登記專業代理制度的形成第二節土地登記代理人一、土地登記代理人二、土地登記代理人的雙方代理第二章《地政士法》第一節地政士開業一、充任地政士資格二、地政士開業執照三、地政士事務所四、地政士註銷登記（《地政士法》§15）第二節地政士執行業務範圍與規範一、執行業務範圍二、地政士執行業務規範（地政士執業之義務、責任）第三節地政士簽證一、地政士辦理簽證資格二、不得辦理簽證事項三、簽證事務之執行四、簽證保證金與簽證基金第四節地政士公會一、業必歸會（強制入會）及會費二、地政士公會之成立及組織三、地政士公會之監督四、各級會議決議之得撤銷或無效第五節地政士之獎勵與懲戒一、獎勵事項二、懲戒處分三、應受懲戒事項與方式四、懲戒處分之通告第六節違反《地政士法》處罰與登記代理人資格轉換一、違反《地政士法》之處罰二、《地政士法》施行前既有土地登記代理人資格轉換第三章《洗錢防制法》第一節洗錢、特定犯罪及特定犯罪所得一、「洗錢」定義二、「特定犯罪」定義三、「特定犯罪所得」定義第二節地政士防制洗錢規範一、防制洗錢義務二、地政士辦理房地交易時應盡的防制洗錢義務三、應留存必要交易紀錄四、應向法務部調查局申報達一定金額以上之通貨交易五、應申報疑似犯有「洗錢行為」、「收受、持有或使用無合理來源財物或財產上利益」之交易六、負有防制洗錢義務之「地政士」參考書目