手把手教你做內部控制：全流程主要風險及關鍵控制點

自2002年薩班斯法案頒佈以來，上市公司、國有企業或其他大型企業已經建立了較為成熟的內部控制體系。但是目前大部分解讀或指引均是以大型企業為背景，廣大的中小企業很難借鑒實行。
 
在實際管理過程中，中小企業建設內部控制體系有著較大的難度。為了幫助中小企業建立適合自身發展階段的內部控制體系，本書根據內部控制指引的框架結構，選取了企業經營過程中重要的管理迴圈，包括銷售管理、採購管理、人力資源管理、財務管理和資產管理等。
 
本書介紹了各管理流程中存在的風險點和適合中小企業應用的控制措施，從而幫助中小企業管理者瞭解內部控制體系設計中的細節和關注點，建立切實可行並且可落地的內部控制體系。

本書適用性強，涵蓋了大量通過一線內部控制建設諮詢專案總結而成的控制措施，是企業管理者建立切實可行的內部控制體系的實用手冊。除了企業管理者外，本書還適合企業內部控制部門員工、內部控制諮詢從業者以及對內部控制感興趣的讀者閱讀和學習。

第 1 章什麼是內部控制
1．1 內部控制的一些基礎知識／002
1．1．1 內部控制五要素模型／002
1．1．2 財務報告內部控制和非財務報告內部控制／010
1．2 外部利益相關者對內部控制的觀點／013
1．3 內部控制的認知誤區／015
1．4 資訊技術與內部控制／017
1．4．1 網路銀行的應用降低資金管理風險／017
1．4．2 電子承兌匯票的應用降低企業票據管理風險／018
1．4．3 電子印章的應用降低企業印章管理風險／019
1．5 信任與內部控制／020

第 2 章 企業內部控制建設框架
2．1 一般製造企業流程劃分整體框架／ 026
2．2 一般製造企業的流程劃分方法／ 027
2．2．1 公司層面對應流程劃分／ 027
2．2．2 業務層面對應流程劃分／ 028
2．2．3 管理層面對應流程劃分／ 030
2．3 一般製造企業的風險資料庫／ 033

第 3 章 採購管理主要風險及關鍵控制點
3．1 採購管理流程概述／ 050
3．1．1 採購管理流程的分類／ 050
3．1．2 採購對象的分類／ 052
3．1．3 採購許可權的分類／ 052
3．2 採購計畫制訂／ 053
3．3 採購申請與審批／ 055
3．4 採購執行／ 057
3．4．1 不同採購方式的比較／ 057
3．4．2 不同採購物件採購方式的選擇／ 059
3．4．3 詢比價採購方式的執行要點／ 061
3．4．4 招標採購方式的執行要點／ 063
3．5 採購驗收／ 067
3．5．1 生產相關物資驗收關鍵控制點／ 068
3．5．2 固定資產採購驗收關鍵控制點／ 069
3．5．3 其他物資採購驗收關鍵控制點／ 070
3．6 採購付款／ 071
3．7 供應商管理／ 072
3．7．1 供應商管理的適用範圍／ 073
3．7．2 供應商管理的關鍵控制點／ 074
3．7．3 供應商現場考察及年度評價操作細則／ 075
3．8 案例分析——“集采”也會出漏洞，A 公司損失百萬元／ 077

第 4 章 銷售管理主要風險及關鍵控制點
4．1 銷售管理流程概述／ 082
4．2 銷售計畫制訂與審批／ 083
4．3 客戶開發與信用管理／ 085
4．4 銷售定價／ 088
4．5 銷售發貨／ 091
4．6 銷售回款／ 092
4．6．1 結算方式的選擇／ 092
4．6．2 銷售款項的後續跟蹤／ 093
4．7 售後服務管理／ 094
4．8 經銷商管理／ 095
4．8．1 經銷商准入／ 095
4．8．2 經銷商的定期評價／ 096
4．9 銷售管理數位化內部控制／ 097
4．10 案例分析——騰訊與老乾媽的合同糾紛／ 098

第 5 章 人力資源管理主要風險及關鍵控制點
5．1 內部控制中“人”的因素／ 102
5．2 員工招聘管理／ 103
5．2．1 編制年度需求計畫／ 104
5．2．2 提出招聘需求／ 104
5．2．3 招聘過程管理／ 105
5．2．4 試用期管理／ 105
5．3 薪酬與績效管理／ 106
5．3．1 薪酬和績效考核體系建立／ 106
5．3．2 薪酬計算與發放／ 107
5．3．3 調薪管理／ 107
5．4 員工培訓管理／ 108
5．5 員工異動管理／ 109
5．6 案例分析——虛增“李鬼”吃空餉／ 111

第 6 章 財務管理主要風險及關鍵控制點
6．1 企業財務管理痛點／ 116
6．2 財務管理／ 120
6．2．1 現金管理／ 121
6．2．2 銀行帳戶及存款管理／ 122
6．2．3 票據管理／ 124
6．2．4 往來款管理／ 125
6．2．5 費用報銷管理／ 127
6．3 財務報告管理／ 129
6．3．1 會計政策和會計估計／ 130
6．3．2 會計科目設置／ 131
6．3．3 賬務處理／ 132
6．4 投融資管理／ 133
6．4．1 投資管理／ 133
6．4．2 融資管理／ 136
6．5 全面預算管理／ 138
6．6 案例分析——某企業內部管理報告編制方法／ 142

第 7 章 資產管理主要風險及關鍵控制點
7．1 固定資產管理／ 148
7．2 無形資產管理／ 154
7．3 存貨管理／ 156
7．3．1 存貨的歸口管理部門／ 158
7．3．2 倉庫設置／ 159
7．3．3 存貨入庫管理／ 161
7．3．4 存貨出庫管理／ 164
7．3．5 存貨日常管理／ 165
7．3．6 存貨盤點管理／ 166

第 8 章 其他流程主要風險及關鍵控制點
8．1 合同管理／ 170
8．1．1 合同的分類／ 171
8．1．2 合同的起草／ 172
8．1．3 合同的流轉評審／ 173
8．1．4 合同的簽訂和歸檔／ 175
8．1．5 合同的變更和履約跟蹤／ 176
8．2 印章管理／ 176
8．2．1 印章的效力／ 176
8．2．2 印章管理的主要流程／ 178
8．3 授權管理／ 180
8．4 研發管理／ 183

第 9 章 內部控制體系成果的編制方法
9．1 內部控制手冊的概念／ 188
9．2 內部控制手冊的編制方法／ 191
9．3 流程圖的繪製方法／ 196
9．4 許可權指引表的編制方法／ 199

第 10 章 企業制度的編制方法
10．1 制度的概念／ 204
10．2 制度管理的關鍵控制點／ 206
10．3 制度的編制方法／ 208
10．4 企業整體制度評價模型／ 211

第 11 章 內部控制自我評價的思路和方法
11．1 內部控制自我評價方案制定／ 216
11．1．1 內部控制自我評價範圍選擇／ 216
11．1．2 抽樣標準和缺陷認定標準制定／ 217
11．1．3 評價專案組組成方式／ 219
11．2 內部控制自我評價實施／ 219
11．2．1 評價底稿準備／ 220
11．2．2 現場評價過程／ 220
11．2．3 缺陷認定／ 222

第 12 章 數位化時代下的內部控制
12．1 數位化對內部控制的挑戰／ 224
12．2 企業數位化應對／ 227

沈彬榮
上海稟鑫文化傳播有限公司創辦者，中國註冊會計師、稅務師，金融風險管理師。在12年的諮詢生涯中，累計為多家上市企業提供內部控制體系建設、業務流程優化、財務核算、內部管理報表及分析體系建設等服務。對企業內部控制、流程管理和財務管理領域有著深厚的理論功底和實操經驗。