合規型內部審計：精準發現違規行為，實時化解合規風險






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	目錄第 1章國外、國內合規型內部審計的誕生與發展 1.1　國外合規型內部審計美國 / 002 英國 / 005 法國 / 008 國際審計組織 / 010 1.2我國合規型內部審計知根本：什麼是合規性審計 / 015 懂區別：什麼是合規型內部審計 / 018 一些重要的規定 / 021 三個核心發展階段的工作重點 / 023 仰望未來：合規型內部審計未來發展的關鍵點 / 027 第 2章合規型內部審計的底層理論 2.1　委託代理理論什麼是委託代理理論 / 032 透視合規型內部審計的業務內因 / 034 魚與熊掌可以兼得：雙重委託代理關係的應用 / 036 2.2　受託經濟責任理論什麼是受託經濟責任理論 / 038 催化劑效應：推動合規型內部審計的變革 / 039 相輔相成：業務變革中的相互依託 / 040 2.3　舞弊理論舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042 舞弊三角理論：壓力、機會與藉口 / 043 GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045 舞弊風險因數理論：最完整的舞弊動因理論 / 046 管理層舞弊真的難以防範嗎 / 047 2.4　風險管理理論什麼是風險管理理論 / 050 防患於未然：對合規型內部審計設計的理念指導 / 052 百事公司的風險管理設計 / 052 第3章合規型內部審計程式與流程 3.1　通用的合規型內部審計程式與流程合規型內部審計程式“四段論” / 056 制訂審計工作方案 / 058 制訂審計策略與計畫 / 061 逐步擊碎審計實施疑點的審計程式與流程 / 065 編制正式的審計報告 / 070 後續審計中監督業務結果 / 073 3.2　四類重要的合規型內部審計程式與流程組織違法違紀違規的合規型內部審計程式與流程 / 078 領導幹部失職瀆職的合規型內部審計程式與流程 / 081 員工舞弊的合規型內部審計程式與流程 / 085 內控失效的合規型內部審計程式與流程 / 088 第4章合規型內部審計技術與方法 4.1　內部審計通用技術與方法順查法、逆查法 / 093 詳查法、抽查法 / 094 具體方法 / 096 4.2　合規型內部審計專用技術與方法 “紅旗”標誌法 / 101 財產淨值法 / 101 假設問題存在審計求證法 / 102 審前徵集線索法 / 102 追蹤資金流向審計法 / 103 舉報熱線（電話） / 103 4.3　數據式審計什麼是數據式審計 / 105 大數據 / 108 雲計算 / 111 第5章以組織違法違紀違規為典型特徵的解讀與案例分析 5.1　分清哪些屬於組織違法違紀違規哪些屬於違法 / 114 哪些屬於違紀 / 115 哪些屬於違規 / 115 企業如何進行合規建設 / 116 5.2　合規型內部審計中的重點審計內容 “作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117 一眼看穿組織違法違紀違規的審計要點 / 120 5.3　組織違法違紀違規內部審計通用技術與方法 5.4　組織違法違紀違規合規型內部審計專用技術與方法 “紅旗”標誌法 / 130 財產淨值法 / 131 假設問題存在審計求證法 / 134 審前徵集線索法 / 134 追蹤資金流向審計法 / 135 舉報熱線（電話） / 135 數據式審計 / 136 5.5　案例：大學圖書回扣款案例概況 / 137 審計實施過程與策略 / 138 主要審計技術與方法 / 138 審計發現的違法違紀違規事實與政策依據 / 140 案例啟示 / 142 第6章以領導幹部失職瀆職為典型特徵的解讀與案例分析 6.1　領導幹部失職瀆職怎樣認定什麼是失職瀆職 / 144 領導幹部失職瀆職常見問題及表現形式 / 146 如何讓審計程式形成有效閉環 / 147 6.2　合規型內部審計中的重點審計內容政策與部署執行情況的審計重點 / 150 內控建立與執行情況的審計重點 / 152 重大經濟事項決策與執行情況的審計重點 / 152 財政財務收支管理情況的審計重點 / 154 執行廉政紀律情況的審計重點 / 156 6.3　領導幹部失職瀆職內部審計通用技術與方法 6.4　領導幹部失職瀆職合規型內部審計專用技術與方法政策與部署執行情況的審計方法 / 160 重大經濟事項決策與執行情況的審計方法 / 161 財政財務收支管理情況的審計方法 / 161 執行廉政紀律情況的審計方法 / 167 6.5　案例一：行政單位領導幹部失職瀆職案例概況 / 170 審計實施過程與策略 / 171 主要審計技術與方法 / 173 審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 175 案例啟示 / 177 6.6　案例二：事業單位領導幹部失職瀆職案例概況 / 179 審計實施過程與策略 / 179 主要審計技術與方法 / 181 審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 182 案例啟示 / 184 第7章以員工舞弊為典型特徵的解讀與案例分析 7.1　員工怎樣舞弊什麼是舞弊 / 188 “小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190 “小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191 什麼是舞弊內部審計 / 192 7.2　合規型內部審計中的重點內容一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵佔 / 194 一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產侵佔 / 197 管理層舞弊的審計突破口：業績舞弊 / 199 7.3　員工舞弊合規型內部審計專用技術與方法不可忽視的現代舞弊內部審計方法 / 201 讓“潛伏者”現形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202 7.4　案例一：一般員工舞弊合規型內部審計案例概況 / 205 審計實施過程與策略 / 205 主要審計技術與方法 / 208 審計發現的舞弊事實與政策依據 / 210 案例啟示 / 211 7.5　案例二：管理層舞弊合規型內部審計案例概況 / 213 審計實施過程與策略 / 213 主要審計技術與方法 / 217 審計發現舞弊事實與政策依據 / 218 案例啟示 / 219 第8章以內控失效為典型特徵的解讀與案例分析 8.1　內控為何會失效瞭解內控失效的主要原因，心中有數 / 222 總結成兩個層面的內控失效才更清晰 / 223 8.2　組織層面內控為何會失效組織框架設計不合理 / 225 管控模式設計不合理 / 226 8.3　業務層面內控為何會失效預算業務控制存在的問題 / 229 收支業務控制存在的問題 / 230 政府採購業務控制存在的問題 / 230 資產管理控制存在的問題 / 231 建設項目控制存在的問題 / 232 合同管理控制存在的問題 / 233 8.4　組織層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法建立風險定期評估機制 / 234 完善內控工作機制 / 235 加強內控資訊化建設 / 236 8.5　業務層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法建立健全預算編制 / 237 加強收支業務控制 / 238 政府採購業務控制 / 239 資產管理控制 / 239 建設專案控制 / 240 合同管理控制 / 241 8.6　案例一：組織層面內控失效案例概況 / 243 審計實施過程與策略 / 244 主要審計技術與方法 / 244 審計發現的內控失效事實與政策依據 / 245 案例啟示 / 245 8.7　案例二：業務層面內控失效案例概況 / 247 審計實施過程與策略 / 248 主要審計技術與方法 / 249 審計發現的內控失效事實與政策依據 / 250 案例啟示 / 250 第9章以建設專案失管為典型特徵的解讀與案例分析 9.1　建設項目失管基礎什麼是建設項目失管 / 256 分類才能知不同：建設項目失管的兩個類別 / 257 9.2　建設專案失管內容從採購到決算：自建建設專案失管內容 / 258 從專案招投標到驗收：外包建設專案失管內容 / 260 9.3　建設項目失管合規型內部審計專用技術與方法自建建設項目失管審計技術與方法 / 264 外包建設項目失管審計技術與方法 / 266 9.4　案例一：高校自建建設項目失管案例概況 / 268 審計實施過程與策略 / 268 主要審計技術與方法 / 270 審計發現自建建設專案失管事實與政策依據 / 272 案例啟示 / 273 9.5　案例二：虛增記錄，外包建設專案失管案例概況 / 275 審計實施過程與策略 / 276 主要審計技術與方法 / 276 審計發現外包建設專案失管事實與政策依據 / 277 案例啟示 / 278 第10章合規型內部審計常見問題定性處理依據 10.1　如何找到、運用適合的依據審計依據選擇維度 / 280 常用審計依據分類 / 281 熟練運用審計依據的幾項原則 / 283 10.2　組織違法違紀違規、領導幹部失職瀆職合規型內部審計的定性處理依據重大經濟決策方面 / 286 預決算管理方面 / 287 收入管理方面 / 289 支出管理方面 / 291 10.3　員工舞弊、內控失效合規型內部審計的定性處理依據資金管理方面 / 296 資產管理方面 / 297 會計核算處理方面 / 299 內控管理方面 / 300 10.4　建設專案失管合規型內部審計的定性處理依據政府採購管理方面 / 303 建設專案管理方面 / 304 叢書後記 / 308 參考文獻 / 310