一本書看透股權節稅

作者李利威是“利威股權”創始人，專注股權諮詢18年。本書是其在股權涉稅領域實戰經驗的系統總結。

本書4大特點：
1. 通俗性
全書以公牛集團、三隻松鼠、聯想控股、吉祥航空等50個真實案例貫穿始終，語言通俗易懂，零基礎讀者也能讀得懂、學得會，非常適合老闆和財務共同閱讀。
2. 案頭書
全書以公司設立—公司擴張—公司收縮—公司上市—公司整合為時間軸，涵蓋了企業全生命週期的股權稅收知識點。
3. 實操性
全書以指導股權實戰為宗旨，每節內容不僅對股權稅收知識點進行講解，還分析了不同商業模式對稅負的影響，從而將稅務規劃融合到商業決策中，是本超級實用的股權稅收指南。
4. 嚴謹性
全書所有知識點均在註腳注明法規依據。

“利威股權叢書”總序
前言
第一部分　公司設立
第1章　個人持股直接架構 / 3
1.1　案例1：龍女士投資 / 3
1.1.1　案例背景 / 3
1.1.2　公司分紅 / 4
1.1.3　公司轉增 / 6
1.1.4　公司註銷 / 8
1.1.5　案例小結 / 11
1.2　個人持股直接架構六個後果 / 12
1.3　本章實戰思考 / 16
第2章　持股公司間接架構 / 18
2.1　持股公司間接架構簡介 / 18
2.1.1　什麼是持股公司間接架構 / 18
2.1.2　案例2：來伊份 / 20
2.2　兩種股權架構的比較 / 21
2.2.1　案例3：李老闆賣股 / 21
2.2.2　兩種股權架構的總結 / 23
2.3　本章實戰思考 / 24
第3章　有限合夥間接架構 / 25
3.1　有限合夥間接架構基礎稅政 / 25
3.1.1　有限合夥間接架構簡介 / 25
3.1.2　案例4：牛牛合夥 / 26
3.2　轉股模式下的稅負 / 28
3.2.1　持股非上市公司 / 28
3.2.2　持股上市公司 / 33
3.3　分紅模式下的稅負 / 36
3.3.1　案例5：掌趣科技 / 36
3.3.2　案例6：開心麻花 / 39
3.4　有限合夥間接架構總結 / 43
3.5　本章實戰思考 / 44
第4章　混合型股權架構 / 46
4.1　什麼是混合型股權架構 / 46
4.2　案例7：公牛集團 / 47
4.2.1　創始股東池 / 48
4.2.2　家族股權池 / 50
4.2.3　二代傳承池 / 51
4.2.4　股權激勵池 / 52
4.3　本章實戰思考 / 53
第5章　四種股權架構的應用 / 54
5.1　案例8：鹽津鋪子 / 54
5.1.1　階段：直接持股 / 54
5.1.2　第二階段：間接持股 / 56
5.1.3　第三階段：直接持股 / 57
5.2　兩次股權架構調整的原因 / 59
5.2.1　直接架構變間接架構 / 59
5.2.2　間接架構變直接架構 / 61
5.3　本章實戰思考 / 63
第6章　企業類型如何選擇 / 65
6.1　案例9：王者諮詢 / 65
6.1.1　企業類型的選擇 / 65
6.1.2　所得類型的選擇 / 68
6.2　本章實戰思考 / 72

第二部分　公司擴張
第7章　資產出資之非貨幣資產出資 / 75
7.1　案例10：國茂股份 / 75
7.1.1　案例背景 / 75
7.1.2　法律流程 / 77
7.1.3　會計處理 / 79
7.1.4　稅務處理 / 80
7.2　本章實戰思考 / 88
第8章　股權合作之聯姻生子 / 90
8.1　案例11：騰飛智能 / 90
8.1.1　案例背景 / 90
8.1.2　稅務處理 / 91
8.2　聯姻生子型股權合作總結 / 97
8.3　本章實戰思考 / 98
第9章　股權合作之借雞生蛋 / 99
9.1　房地產項目的借雞生蛋 / 99
9.1.1　案例12：紫荊花園 / 99
9.1.2　稅務處理 / 102
9.1.3　案例小結 / 107
9.2　非房地產項目的借雞生蛋 / 108
9.2.1　案例13：哆啦遊戲 / 108
9.2.2　稅務處理 / 110
9.3　本章實戰思考 / 112
第10章　債權融資之明股實債 / 113
10.1　案例14：羊寶寶案例 / 113
10.1.1　什麼是“明股實債” / 113
10.1.2　“明股實債”稅務處理 / 115
10.2　案例15：肥肥養生 / 118
10.2.1　案例背景 / 118
10.2.2　支付的投資收益 / 119
10.2.3　支付的顧問費 / 120
10.3　本章實戰思考 / 120
第11章　增資擴股之股權融資 / 121
11.1　增資擴股基本稅政 / 121
11.1.1　案例16：吉祥航空 / 121
11.1.2　階段：王均豪貨幣增資 / 122
11.1.3　第二階段：投資人貨幣增資 / 126
11.2　對賭條款涉稅處理 / 128
11.2.1　案例17：海富投資 / 128
11.2.2　對賭的司法結論 / 130
11.2.3　對賭的稅務處理 / 131
11.3　本章實戰思考 / 137
第12章　增資擴股之轉增資本 / 138
12.1　留存收益轉增 / 139
12.1.1　案例18：尚美家裝 / 139
12.1.2　轉增稅政原理 / 139
12.1.3　居民個人股東 / 140
12.1.4　居民企業股東 / 142
12.1.5　合夥企業股東 / 143
12.2　“資本公積—資本溢價”轉增 / 144
12.2.1　案例19：三隻松鼠 / 144
12.2.2　居民個人股東 / 147
12.2.3　居民企業股東 / 151
12.2.4　合夥企業股東 / 151
12.3　其他資本公積轉增 / 153
12.3.1　案例20：無歡影視 / 153
12.3.2　居民個人股東 / 153
12.3.3　居民企業股東 / 155
12.3.4　合夥企業股東 / 156
12.4　本章實戰思考 / 156

第三部分　公司收縮
第13章　資產出售和資產收購 / 159
13.1　案例21：聰聰地產 / 159
13.1.1　階段：購買土地使用權 / 159
13.1.2　第二階段：清算 / 163
13.2　案例22：萬科並購 / 164
13.3　本章實戰思考 / 165
第14章　股權退出之個人股東退出 / 167
14.1　案例23：酒仙網路 / 167
14.1.1　案例背景 / 167
14.1.2　稅務處理 / 168
14.2　案例24：風雲創投 / 174
14.2.1　案例背景 / 174
14.2.2　稅務處理 / 175
14.3　本章實戰思考 / 180
第15章　股東退出之公司股東退出 / 181
15.1　案例25：聯想控股 / 181
15.1.1　案例背景 / 181
15.1.2　稅收原理 / 182
15.1.3　揭曉謎底 / 188
15.2　案例26：魚美飲食 / 188
15.2.1　案例背景 / 188
15.2.2　三種規劃思路 / 189
15.3　本章實戰思考 / 195
第16章　股東退出之企業註銷 / 196
16.1　公司註銷 / 196
16.1.1　案例27：麥冬飲料 / 196
16.1.2　公司登出流程 / 197
16.1.3　清算所得稅 / 199
16.2　合夥企業註銷 / 203
16.2.1　案例28：周大生 / 203
16.2.2　合夥企業登出流程 / 205
16.2.3　稅務處理 / 205
16.3　本章實戰思考 / 207
第17章　企業重組之合併分立 / 208
17.1　公司合併 / 208
17.1.1　案例29：火火集團 / 208
17.1.2　子公司變分公司 / 209
17.1.3　合併的稅務處理 / 210
17.2　公司分立 / 215
17.2.1　案例30：長齡液壓 / 216
17.2.2　分立的涉稅處理 / 217
17.3　本章實戰思考 / 221
第18章　企業重組之資產剝離 / 223
18.1　案例31：五一重工 / 223
18.1.1　案例背景 / 223
18.1.2　資產剝離的四種路徑 / 224
18.2　四種模式的稅負 / 227
18.2.1　買賣路徑稅負 / 228
18.2.2　劃轉路徑稅負 / 232
18.2.3　投資路徑稅負 / 238
18.2.4　分立路徑稅負 / 239
18.3　四種路徑的時間成本比較 / 240
18.4　本章實戰思考 / 242

第四部分　公司上市
第19章　公司上市之基礎稅政 / 245
19.1　案例32：夢想公司 / 245
19.2　未上市和已上市公司股東 / 246
19.2.1　轉股 / 246
19.2.2　分紅 / 247
19.3　跨越上市的股東 / 248
19.3.1　限售股的前世今生 / 248
19.3.2　限售股轉讓 / 253
19.3.3　限售股份紅 / 255
19.4　三類股東稅負總結 / 256
19.4.1　個人股東 / 256
19.4.2　公司股東 / 257
19.5　本章實戰思考 / 258
第20章　擬上市公司之頂層架構 / 259
20.1　直接架構變間接架構 / 259
20.1.1　案例33：阮氏兄弟改架構 / 259
20.1.2　股權轉讓方案 / 260
20.1.3　股權投資方案 / 262
20.1.4　增資擴股方案 / 264
20.1.5　阮氏兄弟的選擇 / 266
20.2　本章實戰思考 / 267
第21章　擬上市公司之底層架構 / 268
21.1　股東翻牆重組 / 268
21.1.1　案例34：藍天公司 / 268
21.1.2　股東翻牆的四個步驟 / 270
21.1.3　股東翻牆的涉稅處理 / 271
21.1.4　股東翻牆小結 / 275
21.2　子公司變孫公司重組 / 275
21.2.1　案例35：煌上煌 / 275
21.2.2　三種架構調整路徑 / 277
21.3　本章實戰思考 / 280
第22章　擬上市公司之股權代持 / 281
22.1　名義股東為個人 / 282
22.1.1　案例36：思維造物 / 282
22.1.2　稅務處理 / 282
22.2　名義股東為公司 / 285
22.2.1　案例37：水星家紡 / 285
22.2.2　稅務處理 / 286
22.3　本章實戰思考 / 290
第23章　擬上市公司之股份改制 / 291
23.1　個人股東 / 291
23.1.1　淨資產折股增加註冊資本 / 292
23.1.2　淨資產折股不增加註冊資本 / 296
23.2　公司股東 / 300
23.2.1?案例38：河北廣電 / 300
23.2.2　涉稅處理的總結 / 302
23.3　合夥企業股東 / 303
23.3.1?案例39：國科恒泰 / 303
23.3.2　涉稅處理的總結 / 306
23.4　本章實戰思考 / 306
第24章　公司成熟之股權激勵 / 307
24.1　個人直接持股的激勵模式 / 307
24.1.1　案例40：東易日盛 / 307
24.1.2　股權激勵會計處理 / 308
24.1.3　激勵股的轉讓方：東易天正 / 309
24.1.4　激勵股的受讓方：30名員工 / 310
24.1.5　激勵的標的公司：東易日盛 / 313
24.2　有限合夥間接架構激勵模式 / 314
24.2.1　案例41：潤陽科技 / 314
24.2.2　標的公司的企業所得稅 / 315
24.2.3　激勵物件的個人所得稅 / 317
24.3　期權模式的股權激勵 / 318
24.3.1　案例42：汪汪新材 / 319
24.3.2　期權激勵的會計處理 / 320
24.3.3　期權激勵的稅務處理 / 321
24.4　本章實戰思考 / 325

第五部分　公司整合
第25章　企業並購之並購協議 / 329
25.1　並購的含義 / 329
25.2　包稅條款 / 331
25.2.1　案例43：太原重型 / 331
25.2.2　包稅條款的法律效力 / 332
25.3　過渡期損益條款 / 334
25.3.1　案例44：帝都集團 / 334
25.3.2　什麼是“過渡期損益” / 334
25.3.3　過渡期損益的稅務處理 / 335
25.4　付款時間條款 / 337
25.4.1　被並購方為公司股東 / 337
25.4.2　被並購方為個人股東 / 338
25.5　本章實戰思考 / 340
第26章　企業並購之承債式收購 / 341
26.1　案例45：億科置業 / 341
26.1.1　案例背景 / 341
26.1.2　稅務檢查 / 343
26.2　承債條款稅務處理 / 343
26.3　本章實戰思考 / 345
第27章　企業並購之

李利威
“利威股權”創始人，專注股權諮詢18年。擁有律師、註冊會計師、註冊稅務師執業經歷。復旦大學經濟學院客座教授。著有暢銷書《一本書看透股權架構》《一本書看透股權節稅》。

擅長“一次想全、一次做對”的股權設計。在股權架構、股權激勵、股改上市、股權融資、股權傳承等領域積累了豐富的實戰經驗。

服務過的企業包括：拉卡拉(300773.SZ)、數字政通(300075.SZ)、億晶光電（600537.SH）、碧桂園（02007.HK）、聯想控股（03396.HK）、韶音科技、佳幫手、千年舟、銳仕方達、福洋生物、細胞治療集團、喬氏檯球等細分賽道頭部企業。