管理者財稅常識一本通

《管理者財稅常識一本通》一書根據新的會計、稅務法規，分為財稅管理法規認識、了解會計知識、企業稅務常識、內部控制與內部審計、企業財務風險管理常識、讀懂資產負債表、讀懂現金流量表、讀懂利潤表、了解企業的財務狀況九章內容，對於管理者日常應知的財稅常識進行了系統的解讀，並佐以案例參考。

本書去理論化，全面系統地對管理者日常工作中應了解的財稅知識進行了梳理，簡單易懂，具有較強的可讀性，適合創業者和從事企業管理的人士閱讀。



王雁飛，高級會計師、註冊稅務師，MBA碩士。現擔任亞太鵬盛稅務師事務所、鵬盛會計師事務所、亞太鵬盛房地產土地資產評估有限公司合夥人。擁有近三十年的會計、審計、稅務工作經驗，諳熟中國財經及稅務法律法規，長期組織或參與房地產、建築安裝工程、製造業、商業綜合體管理、家居建材、物流、新零售以及投資、金融等行業及企業涉及到的集團戰略規劃、財務規劃、投融資決策與集團資金管理、預算管理、成本管理、業績評價、審計監督、集團治理結構完善、稅務籌劃等各項工作。

第一章財稅管理法規認識
《中華人民共和國會計法》規定，一旦企業的財務工作出現問題，首先應該追究企業法定代表人或是經理人的責任，企業管理層成員，不能以不懂會計法規、會計業務、會計知識、稅務知識為由推脫責任。因此，管理者要積極地學習會計法規、會計準則、會計制度和稅務法規，知曉應承擔的會計法律責任，以降低經營過程中的財務風險。

第一節會計法規與責任認識 2
一、會計法規體系 2
二、企業經營管理者的會計責任 7
三、如何規避會計法律責任風險 8
第二節財務管理指引—《企業財務通則》 10
一、企業財務管理體制 10
二、資金籌集 12
三、資產營運 14
四、成本控制 16
五、收益分配 18
六、重組清算 20
七、資訊管理 22
八、財務監督 23
第三節企業稅務法律法規 25
一、常見稅務法律法規 25
二、企業稅務申報流程 26

第二章瞭解會計知識
作為管理者，不需要成為財務會計的專家或實際操作者，但一定要瞭解一些基礎的會計知識。會計中的一些術語也許很晦澀，但都代表了特定的含義，都能準確簡明地反映相關的會計資訊。基礎的會計知識是瞭解和從事會計活動的通用語言，也是管理人員閱讀和理解財務資訊的敲門磚。

第一節會計工作概述 28
一、會計工作的物件 28
二、會計工作與其他經營環節的關係 28
三、會計工作的結果 29
第二節會計核算的基本要素 29
一、會計六大要素 29
二、會計要素間的相互關係—會計恒等式 31
三、會計要素、會計科目和會計帳戶的關係 32
第三節會計科目 32
一、資產類會計科目 33
二、負債類會計科目 39
三、所有者權益類會計科目 41
四、成本類會計科目 42
五、損益類會計科目 43
第四節會計憑證 45
一、原始憑證 45
二、記帳憑證 46
第五節會計帳簿 47
一、現金日記帳 47
二、銀行存款日記帳 48
三、總分類帳 49
四、明細分類帳 50
第六節會計檔案管理 54
一、應歸檔的會計檔案 54
二、可以用電子形式存檔的資料 54
三、會計檔案保管期限 55
四、會計檔案的歸檔和移交要求 56
五、會計檔案的借用管理 57
六、會計檔案的鑒定管理 57
七、會計檔案的銷毀 58
八、單位之間交接會計檔案 59
九、違反會計檔案管理法的處罰 59

第三章企業稅務常識
依法納稅是每個企業和公民應盡的義務，學習和瞭解國家稅收政策和有關規定對確保企業合法經營和正常業務的開展具有十分重要的意義。稅務知識非常專業，管理者不需要精通，但一定要掌握一些基本常識：有哪些稅種、企業的稅負情況、日常經營活動中的涉稅問題、發票與收據的真偽、稅務部門檢查的應對等。

第一節稅收種類 63
一、企業所得稅 63
二、個人所得稅 67
三、增值稅 72
相關連結一般納稅人、小規模納稅人 75
四、消費稅 78
五、關稅 81
六、房產稅 82
七、契稅 83
八、車船稅 83
九、船舶噸稅 84
十、印花稅 86
十一、城市維護建設稅 88
十二、車輛購置稅 89
十三、耕地佔用稅 89
十四、土地增值稅 89
十五、資源稅 90
十六、城鎮土地使用稅 90
十七、煙葉稅 91
十八、環境保護稅 92
第二節稅務發票 94
一、增值稅專用發票 94
二、增值稅普通發票 96
三、增值稅普通發票和專用發票的區別 96
四、增值稅專用發票代開 97
五、虛開發票的後果 98
第三節稅務檢查 99
一、稅務檢查的內容 99
二、稅務檢查的方法 99
三、稅務專項檢查的應對措施 100
第四節減免稅與出口退稅 104
一、免稅和減稅 104
二、退稅 105
第五節偷稅漏稅與稅收籌畫 106
一、偷稅漏稅的情形及處罰 106
二、稅收籌畫 107
三、最好的籌畫—依法納稅 108

第四章內部控制與內部審計
內部控制的目的是保護資產的安全完整，而內部審計則是財務管控的最終防線。內部審計的物件涉及多方面的內容，但主要還是對內部控制進行檢查、監督和評價。兩者都可以促進企業經營目標的實現。

第一節內部控制—保護資產的安全完整 111
一、內部控制的要素 111
二、內部控制的作用 112
三、內部控制的種類 113
四、內部控制的原則 113
五、內部控制的一般方法 113
第二節內部審計—財務管控的最終防線 117
一、審計監控的方式 117
二、內部審計的重要性 118
三、內部審計的職能 118
四、內部審計的層次 118
五、內部審計的內容 119
六、內部審計的範圍 120
七、內部審計的方式 121
八、內部審計的一般工作流程 121

第五章企業財務風險管理常識
企業的發展是存在風險的。在企業管理中，財務是不可或缺的一部分，所以，財務中存在的風險會阻礙企業的成長與發展。財務風險是指企業在進行各項財務活動時，受到內外部環境以及各種因素的影響，使企業的收益與預期目標不一致而導致的經濟損失。企業的財務風險是客觀存在的，管理者只能採取有效的措施來降低風險，但不可能將其全部消除。

第一節企業財務風險類別及成因 123
一、流動性風險 123
二、信用風險 123
三、籌資風險 124
四、投資風險 125
第二節財務風險管理的基本原則 126
一、整體性原則 126
二、全員參與原則 126
三、前瞻性原則 127
四、成本效益原則 127
第三節全面財務風險管理 127
一、全過程的財務風險管理 127
二、全程式的財務風險管理 128
三、全企業的財務風險管理 130
第四節財務風險管理方法 132
一、財務風險防範與控制的技術性方法 132
二、財務風險防範與控制的制度性方法 133

第六章讀懂資產負債表
資產負債表反映了企業在某一特定日期（月末、季末、年末）的財務狀況，屬於靜態會計報表。作為管理者，如果能讀懂資產負債表，就會知曉企業擁有或控制的經濟資源及其分佈，企業的財務實力、短期償債能力和支付能力，企業融通資金和使用資金的能力，企業的經營績效及未來的財務趨勢等情況。

第一節資產負債表概述 137
一、什麼是資產負債表 137
二、資產負債表的作用 137
三、資產負債表的結構 138
第二節閱讀資產負債表 140
一、總額觀察 140
二、具體專案流覽 141
三、分析基本財務指標 142
第三節資產負債表的分析 142
一、從報表資料看資產品質 142
二、負債構成與品質分析 145
三、所有者權益專案的構成分析 150
四、瞭解資產負債表外的經濟資源 153

第七章讀懂現金流量表
現金對一個企業來說，就像血液一樣。血液只有流動起來，人體才有生命力，同樣，現金要具有良好的流動性，企業才能正常運行。作為管理者，只有讀懂現金流量表，才能瞭解企業的支付能力、償還能力和周轉能力，才能更好地預測企業未來的現金流量。

第一節現金流量表概述 155
一、現金流量表及其含義 155
二、現金流量及其分類 156
三、現金流量表的結構與格式 159
四、現金流量表的作用 162
第二節閱讀現金流量表 164
一、經營活動產生的現金流量分析 164
二、投資活動產生的現金流量分析 169
三、籌資活動產生的現金流量分析 172
四、現金流量表的指標分析 173
五、現金流量的品質分析 175
相關連結現金流量的變化結果與變化過程的關係 176

第八章讀懂利潤表
利潤表是反映企業一定會計期間經營成果的報表。通過閱讀利潤表，管理者可以知道企業在一定會計期間收入、費用、利潤的數額及構成情況，還可以全面瞭解企業的經營成果，分析企業的獲利能力及盈利增長趨勢。利潤表也為管理者作出正確的經濟決策提供了重要依據。


第一節利潤表概述 180
一、利潤表的性質與作用 180
二、利潤表的內容與格式 181
三、利潤表收入與費用的確認 184
第二節閱讀利潤表 185
一、瞭解經營成果的步驟 185
二、收入類項目分析 186
三、成本費用類項目分析 189
四、利潤類專案分析 195
五、相關財務比率分析 196

第九章瞭解企業的財務狀況
瞭解企業的財務狀況，包括對經營過程中經營成果的評價，也包括對某個時點資產負債表中資料的評價，既有對時點數字的理解，也有對期間數字的體會。一般來說，可以從四個方面來瞭解一個企業的財務狀況，即償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力。


第一節瞭解企業的償債能力 201
一、分析流動比率 201
二、分析速動比率 202
三、分析現金流動負債比率 202
四、分析資產負債率 203
五、分析利息支付倍數 203
第二節瞭解企業的營運能力 204
一、分析流動資產周轉率 204
二、分析存貨周轉率 205
三、分析應收賬款周轉率 206
相關連結應收賬款管理措施 207
四、分析固定資產周轉率 208
五、分析總資產周轉率 209
相關連結總資產周轉率高低的取決因素 210
第三節瞭解企業的盈利能力 211
一、分析銷售毛利率 211
相關連結導致毛利率下降的原因 212
二、分析銷售利潤率 213
三、分析資產淨利率 214
四、分析淨資產收益率 214
五、分析市盈率 215
第四節瞭解企業的發展能力 215
一、分析主營業務增長率 215
二、分析主營利潤增長率 216
三、分析淨利潤增長率 217
四、分析資本積累率 217