房地產開發企業稅務檢查實用攻略（第二版）


	一線優秀稅官和審計師的稅務檢查思路與方法 ★★全新力作，全面升級★★ 1.按照房地產企業專案開發環節涉稅資料展開檢查檢查細節不遺漏，納稅評估有依據 2.按照房地產企業會計核算三要素和對應稅種展開檢查特殊事項有技巧，對照自查控風險 3.從土地增值稅清算檢查的角度，對相關稅種展開檢查清算成果為基礎，識別疑點見成效 4.按照一線稅務檢查高手實戰過程展開綜合檢查梳理流程循章法，綜合檢查在實戰



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	目錄第一章房地產開發業務及其會計核算、涉稅基本知識第一節房地產開發業務基本知識一、房地產開發相關概念二、房地產開發主要業務活動三、房地產開發企業專案運作方式分類四、房地產開發的主要階段第二節房地產開發企業會計核算概述一、營業收入二、開發成本三、營業成本四、期間費用五、應交稅費六、利潤第三節房地產開發企業涉稅影響一、房地產開發企業運行特點對稅收的影響二、房地產開發涉及稅種概述第二章房地產開發環節涉稅資料及對應涉稅檢查要點第一節開發專案前期準備階段一、專案可行性研究環節二、購置開發用地環節三、取得建設用地規劃許可證環節四、專案規劃設計與報建環節第二節開發專案工程實施階段一、房屋拆遷、安置環節二、開發專案工程建設準備環節三、施工隊伍招投標環節四、開發項目施工建設環節五、開發專案竣工驗收環節第三節房地產銷售階段一、取得《銷(預)售許可證》環節二、房地產銷售的前期環節三、簽訂買賣合同環節四、房款的收取和催收環節五、交付驗收環節六、利潤分配環節第四節物業保有階段一、房地產開發企業將開發產品轉自用二、房地產開發企業出租開發產品第三章房地產開發企業按財務核算三要素及稅種檢查要點第一節銷售收入的稅務檢查一、銷售收入檢查需要歸集查閱的資料二、銷售收入檢查涉及的主要科目三、銷售收入檢查涉及的主要稅收政策四、銷售收入方面的常見稅收問題及檢查要點第二節成本費用的稅務檢查一、成本費用檢查需要歸集查閱的資料二、成本費用檢查涉及的主要科目三、成本費用檢查涉及的稅收政策四、成本費用方面的常見稅收問題及檢查要點第三節房地產開發企業經營成果的稅務檢查一、經營成果檢查需要歸集查閱的資料二、經營成果檢查涉及的主要科目三、經營成果檢查涉及的稅收政策四、經營成果方面的常見稅收問題及檢查要點第四節土地增值稅清算涉及企業所得稅問題的處理與檢查一、土地增值稅清算涉及的退稅政策二、進行企業所得稅檢查時對土地增值稅清算成果的應用第五節其他稅種的稅務檢查一、房產稅二、城鎮土地使用稅三、印花稅四、個人所得稅第四章房地產開發企業特殊涉稅業務檢查處理要點第一節房地產合作開發的稅務處理一、房地產合作開發的概念二、合作建房的增值稅（營改增前為營業稅）處理三、合作建房的企業所得稅處理四、合作建房的土地增值稅處理五、合作建房中特殊情況的房產稅處理六、合作建房的稅務檢查七、合作建房涉稅處理案例分析第二節代建工程的稅務處理一、僅收取代建手續費的代建行為二、其他類型的代建行為三、代建工程的企業所得稅處理四、代建工程涉稅問題檢查第三節視同銷售行為的稅務處理一、視同銷售行為的營業稅規定二、視同銷售行為的增值稅規定三、視同銷售行為的土地增值稅規定四、視同銷售行為的企業所得稅規定五、無償贈送商品房的綜合稅務處理案例分析六、視同銷售行為的稅務檢查第四節房地產開發企業特殊促銷業務的稅務處理一、銷售（行銷）商品房贈送物品的處理二、售後回租（經營性）的處理三、售後回購的處理第五節地下建築涉稅問題處理一、土地出讓金的涉稅處理二、地下車庫（位）的土地增值稅處理三、地下人防設施的涉稅處理第六節拆遷還房問題的處理一、拆遷還房的主要形式二、營業稅處理三、增值稅處理四、土地增值稅處理五、企業所得稅處理六、拆遷還房涉稅審計檢查第七節發票檢查中發票違規行為涉及的相關處理一、取得虛開增值稅專用發票的增值稅處理二、取得虛開的增值稅專用發票的企業所得稅稅前扣除第五章房地產開發企業土地增值稅清算檢查要點第一節土地增值稅清算檢查風險模型第二節土地增值稅預征、核定徵收政策及檢查一、土地增值稅預征二、土地增值稅核定徵收第三節土地增值稅清算專案的確定一、確定清算專案需要歸集的資料二、確定清算專案涉及的政策三、稅務檢查要點第四節土地增值稅清算應歸集的資料一、土地增值稅清算需要歸集的資料二、土地增值稅清算中產生的資料三、分期、分項計算資料的應用第五節轉讓房地產收入總額的確定及檢查一、土地增值稅清算涉及的房地產轉讓資料和資料二、需要查看的科目三、轉讓房地產收入涉及的政策四、稅務審計檢查要點第六節取得土地使用權支付金額的檢查一、取得土地使用權支付金額涉及的資料二、政策規定三、稅務審計檢查要點第七節房地產開發成本的清算檢查一、房地產開發成本相關資料的歸集二、政策規定三、檢查方法及要點第八節房地產開發費用的確定和檢查一、房地產開發費用確認應歸集的資料二、政策規定三、檢查方式及要點第九節與轉讓房地產有關的稅金的檢查一、稅金扣除相關政策二、其他政策規定三、稅金統計環節涉及資料的歸集四、檢查方式及要點第十節財政部規定的其他扣除專案的檢查一、其他扣除專案涉及的資料二、相關政策規定三、檢查方式及要點第十一節特殊事項綜合處理一、特殊事項處理介紹二、檢查方式及要點第十二節其他土地增值稅問題的處理一、舊房和建築物清算檢查二、清算結果和清算後問題三、其他問題的處理第六章房地產開發企業綜合稅務檢查實戰技巧第一節查前準備一、查前準備的重要性二、查前資訊資料的歸集及分析方向三、查前資訊資料的分析判斷第二節首次溝通交流一、掌握需要瞭解的內容二、通過溝通初步判斷涉稅問題三、企業相關資料資料的歸集四、拷貝企業電子賬套第三節檢查、溝通要點一、預收性質款項的檢查二、營業收入的檢查三、開發成本的檢查四、城鎮土地使用稅的檢查五、土地合同、勘測設計合同及金融企業貸款合同印花稅的檢查六、單純賣地行為涉稅問題的檢查第四節問題落實溝通及取證一、問題落實溝通二、取證第七章房地產開發企業稅務檢查典型案例案例一某公司少算土地面積、股東無償取得房屋及多轉開發成本一、查前分析二、檢查出的問題三、檢查過程及方式四、案例點評案例二某公司預收賬款掛賬、多轉預估成本、土地成本分攤不合理一、查前準備二、檢查出的問題三、檢查過程及方式四、案例點評案例三某房地產開發公司虛增成本一、基本案情二、查前準備三、檢查過程四、案例點評案例四某房地產開發公司虛構業務虛增成本一、基本案情二、查前準備三、檢查過程四、案例點評案例五某公司代建工程少結轉收入一、基本案情二、檢查方法三、案例點評案例六某公司取得不徵稅收入對應資產處理不當一、檢查出的問題二、檢查方法三、案例點評案例七某公司多提“暫估款”及融資費用處理不當一、檢查出的問題二、檢查過程及方法三、案例點評案例八某公司材料成本差異結轉及融資費用處理一、基本案情二、檢查過程及方式三、案例點評附錄房地產開發企業涉稅檔清單