內部審計實務操作從入門到實戰


	內部審計是現代審計的重要組成部分，是企業內部經濟監督的一種形式。企業內部審計是指企業內部審計機構依照國家有關法規和企業有關規章制度，對企業（包括投資的企業、承包租賃的企業）和各部門的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業安排工作的落實情況進行審計監察。加強企業內部審計是企業改善管理、防範風險的有效途徑，有助於管理者有效地發現企業管理中的薄弱環節，對企業經濟目標的實現、經濟效益的提高具有十分重要的意義。《內部審計實務操作從入門到實戰》共分為3篇：第1篇是理論基礎，通過介紹內部審計的發展歷史逐步引入內部審計的準則體系和基本理論；第2篇是審計實踐，按審計流程介紹了內部審計實務操作方法；第3篇是案例示範，通過實務案例讓讀者瞭解在內部審計的實際操作中可能遇到的情形。本書的每一章通過一個案例導入，論述透徹，對內部審計人員的日常審計工作內容、工作方法和工作技巧等進行了系統的介紹。《內部審計實務操作從入門到實戰》可作為內部審計實操的培訓用書，也可作為工具書，供相關人員在實際工作中查閱。



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	目錄第1篇　理論基礎第1章　識得廬山真面目——認清企業內部審計的本質 1.1　鬥轉星移：內部審計的變遷/2 1.1.1　近代國際內部審計的發展概況　2 1.1.2　我國現代內部審計的產生與發展　4 1.2　豐富內涵/7 1.3　重要職能/8 1.3.1　確認　8 1.3.2　諮詢　8 1.4　核心作用/9 第2章　木直中繩，車柔以為輪——準則體系與職業道德規範 2.1　內部審計準則概述/12 2.1.1　內部審計準則的含義　12 2.1.2　內部審計準則的作用　13 2.2　國際內部審計準則/14 2.2.1　國際內部審計準則體系及演變過程　14 2.2.2　國際內部審計專業實務框架內容　16 2.3　中國內部審計準則 /16 2.3.1　中國內部審計準則框架　16 2.3.2　中國內部審計準則的具體內容　18 2.4　內部審計職業道德規範概述 /22 2.4.1　內部審計職業道德規範的含義　22 2.4.2　內部審計職業道德規範的約束機制　22 2.4.3　內部審計職業道德規範的作用　23 2.4.4　內部審計職業道德規範的框架原則　24 第3章　麻雀雖小，五臟俱全——內部審計的機構與人員設置 3.1　內部審計機構設置與模式選擇/31 3.1.1　內部審計機構設置原則　31 3.1.2　內部審計機構常見設置模式　32 3.1.3　企業集團內部審計機構設置　34 3.2　內部審計機構的職責/36 3.3　內部審計人員職業勝任能力/36 3.3.1　執業技能體系　37 3.3.2　職業知識體系　37 第2篇　審計實踐第4章　環環相扣，循序漸進——恪守內部審計的基本流程 4.1　千里之行始於足下：準備階段/42 4.1.1　確定審計專案　42 4.1.2　知彼知己百戰不殆：初步瞭解被審計單位　45 4.1.3　風險評估　49 4.1.4　確定審計目標和審計範圍　51 4.1.5　確認評價標準和審計資源　52 4.1.6　制定專案審計方案　53 4.1.7　下達審計通知書　54 4.2　運籌帷幄事半功倍：實施階段/56 4.2.1　開展現場工作　56 4.2.2　內部控制有效性測試　58 4.2.3　實施審計測試程式　61 4.2.4　工作底稿的編制和覆核　68 4.2.5　召開小結會與撤點會　71 4.3　一分耕耘一分收穫：報告階段/73 4.3.1　審計中期報告　74 4.3.2　審計發現、結論、建議　75 4.3.3　審計結果溝通　76 4.3.4　撰寫內部審計報告　80 4.3.5　內部審計報告的覆核與報送　84 4.4　百尺竿頭更進一步：後續審計跟蹤階段/89 4.4.1　整改情況調查　90 4.4.2　後續審計　93 4.4.3　審計檔整理歸檔　98 4.4.4　審計成果利用　99 第5章　實事求是，有據可依——內部審計證據 5.1　內部審計證據 /102 5.1.1　內部審計取證相關概念　102 5.1.2　內部審計證據的特性　106 5.2　內部審計證據的獲取方法/108 5.2.1　分析性測試　108 5.2.2　詳細測試　111 第6章　倚天不出，誰與爭鋒——審計技術百家爭鳴 6.1　固本培元——基本審計技術/113 6.1.1　下馬觀花　113 6.1.2　覆核　115 6.1.3　核對　117 6.1.4　盤存　118 6.1.5　飛鴿傳書　121 6.1.6　眼觀六路　123 6.1.7　草船借箭　124 6.2　如虎添翼——輔助審計技術/125 6.2.1　分析性覆核　125 6.2.2　順藤摸瓜　128 6.2.3　閒言碎語　129 6.2.4　雙管齊下　130 6.3　刀劍如夢——具體審計技術/133 第7章　海納百川，有容乃大——內部審計工作底稿 7.1　內部審計工作底稿概述/134 7.1.1　內部審計工作底稿的含義　134 7.1.2　內部審計工作底稿的編制目的　134 7.1.3　內部審計工作底稿的編制要求　135 7.1.4　內部審計工作底稿的性質　136 7.1.5　內部審計工作底稿的覆核、整理和使用　137 7.2　內部審計工作底稿的格式、要素和範圍/138 7.2.1　確定內部審計工作底稿的格式、內容和範圍時考慮的因素　138 7.2.2　內部審計工作底稿的要素　139 7.3　內部審計工作底稿的歸檔/143 7.3.1　內部審計工作底稿歸檔工作的性質　144 7.3.2　審計檔案的結構　144 7.3.3　內部審計工作底稿歸檔的期限　145 7.3.4　內部審計工作底稿歸檔後的變動　146 7.3.5　內部審計工作底稿的保存期限　147 7.3.6　內部審計工作底稿基本格式　147 第8章　如切如磋，如琢如磨——審計品質控制 8.1　內部審計品質控制概述/151 8.1.1　內部審計品質控制的重要性和目標　151 8.1.2　內部審計品質控制的範圍和措施　152 8.1.3　內部審計品質標準　153 8.2　內部審計品質評估辦法/154 8.2.1　內部評估　154 8.2.2　外部評估　155 8.3　內部審計品質評估流程/156 8.3.1　組建評估組　156 8.3.2　制定評估方案　157 8.3.3　召開進點會　158 8.3.4　現場評估　159 8.3.5　匯總評估結果　161 8.3.6　召開出點會　161 8.3.7　出具品質評估報告　162 8.4　內部審計品質控制的現狀問題及對策/162 8.4.1　內部審計品質控制的現狀及問題　162 8.4.2　提高內部審計品質的具體對策　164 第9章　五彩繽紛，百花齊放——企業內部審計的基礎審計實務 9.1　銷售與收款迴圈的內部審計/166 9.1.1　銷售與收款迴圈的特點　174 9.1.2　銷售與收款迴圈的內部控制　180 9.1.3　銷售與收款迴圈的內部審計的內容　185 9.2　採購與付款迴圈的內部審計 /195 9.2.1　採購與付款迴圈的特點　199 9.2.2　採購與付款迴圈的內部控制　203 9.2.3　採購與付款迴圈的內部審計的內容　207 9.3　生產與存貨迴圈的內部審計 /211 9.3.1　生產與存貨迴圈的特點　213 9.3.2　生產與存貨迴圈的內部控制　216 9.3.3　生產與存貨迴圈的內部審計的內容　221 9.4　投資與籌資迴圈的內部審計/232 9.4.1　投資與籌資迴圈的特點　239 9.4.2　投資與籌資迴圈的內部控制　242 9.4.3　投資與籌資迴圈的內部審計的內容　248 9.5　貨幣資金的內部審計/252 9.5.1　貨幣資金與業務迴圈概述　255 9.5.2　貨幣資金內部控制及其測試　257 9.5.3　庫存現金審計　261 9.5.4　銀行存款和其他貨幣資金審計　267 第3篇　案例示範第10章　星光璀璨，日月爭輝——優秀審計團隊的實操案例 10.1　華山論劍——“魅力審計聯席會”/280 10.1.1　“魅力審計聯席會”的運作　280 10.1.2　有所作為，勇當企業變革先鋒　281 10.2　推行“審計共建”，創新審計技術與方法/284 10.2.1　以審計共建訪談為管道，宣傳風險控制的理念　284 10.2.2　利用審計公示，營造“管理得人心”的風控文化　286 10.2.3　開展培訓，普及內部控制知識　286 10.2.4　充分利用部門資源和力量　286 10.2.5　選取部門試點，推行創新審計　286 10.2.6　發揮審計增值作用　287 10.2.7　構築產業上下游風險防線　287 10.2.8　開展“業審融合”培訓　287 10.2.9　多方合力推行審計共建　287 10.2.10　加快審計成果轉化　288 10.3　“他山之石，可以攻玉”——推行職工代表民主評價機制/288 10.3.1　職工代表民主評價機制形成的背景　288 10.3.2　職工代表民主評價機制的運作模式　289 10.3.3　推行職工代表民主評價機制取得的效果　290 10.4　“國之利器不可以示人”——守護企業商業秘密/291 10.4.1　商業秘密洩露的方式　292 10.4.2　商業秘密洩露風險管控體系　292 10.4.3　商業秘密洩露風險管控重點　293 10.5　“人心齊，泰山移”——審計協同/296 10.5.1　開展WORKSHOP專題研討，明確改進提升方案　298 10.5.2　加強工作協同，持續提升審計價值　300