如何突破房地合一稅？

　　房地合一課徵所得稅制度，即一般俗稱「房地合一稅」。

　　在政府打房砲火猛攻之下，房地合一稅新制，確實讓賣房時要付出的成本增加了，因此買賣房屋時一定要了解各種稅費種類與節稅妙方，聰明護緊荷包！

　　本書協助讀者掌握房地合一稅2.0的關鍵要領，了解房地合一2.0法規意義與相關事項，透過解析，讓大家對房地合一2.0之內涵及避稅方法有全面性專業之了解，以為從事不動產買賣及投資實際操作之基礎，輕鬆贏得投資置產先機。

曾序               vii
陳序               ix
 
第一篇 房地合一稅法令、判決、案例
一、房地合一稅制簡表               003
第一部分 個人部分 /004
第二部分 營利事業部分 / 008
第三部分 房地合一稅取得日及成本費用之彙總表 / 010
第四部分 新制個人屬營業人之簡易判斷及申報方式圖示 / 015
二、房地合一稅制法規               017
三、房地合一稅制相關函令               029
第一部分 房地合一稅相關財政部函令彙總表 /    030
第二部分 財政部函令 / 033
四、房地合一課徵所得稅申報作業           079
第一部分 房地合一稅申報作業—個人交易類型申報 / 080
第二部分 個人房地合一稅申報書 / 088
第三部分 房地合一稅申報作業—營利事業申報 / 090
第四部分 房地合一課徵所得稅申報作業要點修正規定 / 092
五、最低稅賦課稅及不動產股權移動—不動產相關規定               119
六、法院判決案例               131
1.     綜合所得稅判決 / 133
2.     營業稅判決 / 133
3.     營業稅判決 / 134
4.     綜合所得稅判決 / 134
5.     營業稅判決 / 135
6.     綜合所得稅判決 / 135
7.     營業稅判決 / 136
8.     營業稅判決 / 136
9.     營利事業所得稅判決 / 137
10.   營業稅判決 / 137
11.   營利事業所得稅判決 / 138
12.   營利事業所得稅判決 / 139
13.   營利事業所得稅判決 / 139
14.   綜合所得稅等判決 / 140
15.   所得稅法判決 / 148
16.   綜合所得稅判決 / 150
七、實務案例               155
案例一、交換車位再出售（改成2.0） / 156
案例二、市地重劃 / 162
案例三、合建分屋現金找補 / 169
案例四、都市更新選屋 / 172
案例五、地主支付容積移轉價金參與合建分配 / 181
案例六、出資者參與都市更新 / 183
案例七、預售屋買賣 / 186
案例八、股權買賣 / 189
八、Q&A               193
九、財政部房地合一稅問題解答               209
 
第二篇 房地合一稅與景氣相關文章分析
1.     台灣進入「房地合一」實價課稅時代               227
2.     猶如天氣冰冷的房市           232
3.     房市冷颼颼還要暴漲房屋稅？            238
4.     房市已經回溫9個月           243
5.     2月房市春意盎然                248
6.     危險老舊房屋重燃生機               253
7.     房市全面回溫               259
8.     土地交易市場熱滾滾           263
9.     房地合一稅不是等到5月再報！當心未申報而受罰                268
10.   房地合一稅成長！                272
11.   新冠肺炎肆虐下的房地產            278
12.   危機入市？疫情下的土地標售            284
13.   疫情房市，平緩前進            290
14.   投資客復活？房地合一稅逐年飆高！                295
15.   資金浪潮湧向土地、房屋、股市                299
16.   許多地區房地產發燒            304
17.   房地產從回溫到發燒到房地合一稅暴增            309
18.   房市太熱，政府打房打漲價                313
19.   內政部連續三次聯合打炒房史上最猛！            318
20.   預售屋、房地合一稅、國土計畫                321
21.   土地大漲價、營建成本也飆漲，房價如何不漲？！                327
22.   政府標地，地價繼續漲，房價怎麼辦？            331
23.   房地合一稅2.0重稅擋不住房市熱度         334
24.   炒房關三年？炒地皮早有規定要關3年！                338
 
第三篇 房地合一稅法條要點
1.     房地合一稅於105年1月1日課徵（新制）            343
2.     舊制永遠有效，因為舊的房子大部分依舊制           345
3.     地上權房屋課房地合一稅（房屋部分）            347
4.     農舍不必課房地合一稅               349
5.     房地產獲利400萬，免納所得稅               352
6.     農業發展條例得申請不課徵土地增值稅之土地免納所得稅           357
7.     被徵收之土地及其土地改良物免納所得稅               361
8.     尚未被徵收前的公共設施保留地免納所得稅           364
9.     二年內售出重稅45%！        367
10.   超過二年，五年內售出，稅率為35%        370
11.   超過五年，10年內售出，稅率降為20%           373
12.   超過10年售出，稅率15%                 376
13.   因為調職，非自願離職或其他非自願性因素，稅率20%        379
14.   房地產獲利超過400萬元部分，稅率10%                382
15.   非中華民國境內居住之個人重稅                385
16.   繼承或受遺贈取得者，得將被繼承人或遺贈人持有期間合併計算               388
17.   完成移轉登記後30天內申報             391
18.   30天內未申報之處理          392
19.   政府之調查核定           394
20.   2年內重購土地退稅            399
21.   2年內先買後賣，也可申請退稅                402
22.   重購後5年內再行移轉，追繳退稅           403
23.   公司售房，計入營利事業所得額課稅               404
24.   公司售屋，土地增值稅不得列為成本費用               407
25.   外國公司售屋課重稅           410
26.   外國公司交易股權課重稅           413
27.   未申報之處罰               416
28.   漏報短報之處罰           417
29.   處三倍以下罰鍰           418
30.   贈與取得分屋出售時有成本可列報            419
31.   個人以自有房地參與都市更新採權利變換方式辦理，因應分配之房地未足完整一戶，其「補足一戶」而增購之房地其取得日及持有期間            424
32.   建設公司盈虧互抵之適用            426
33.   不動產交易採就源扣繳方式申報之法源            428
34.   實價登錄建構房地合一稅的基礎               432
35.   中國的實價登錄           434
36.   營利事業依下列各款計算之股份或出資額之標準    435
37.   建設公司與國營事業簽訂合建分屋附買回契約嗣後出售，得比照所得稅法第 24 條之 5 第 4 項規定課稅               440
38.   個人（本國人居住者及非居住者）與獨資或合夥組織交易案件符合房地一稅 2.0 之申報方式之採用               441
39.   公司組織之營利事業及外國公司交易房地、預售屋及股權案件之申報書書表採用           443
 

作者簡介



曾文龍 博士

　　◎學歷
　　國立政治大學地政研究所畢業
　　菲律賓國立Bulacan大學  商學博士
　　俄羅斯國立Khabarovsk科技大學博士班

　　◎經歷
　　台北科技大學  不動產估價師學分班 主任
　　台灣不動產物業人力資源協會 理事長
　　致理科技大學推廣教育中心 曾文龍不動產學苑
　　大日不動產研究中心 主任
　　中華綜合發展研究院 不動產研究中心 主任
　　國立政治大學 不動產估價師學分班 主任
　　國立政治大學 房地產經營與行銷班 主任
　　中國文化大學 都市更新研習班 主任
　　中華民國不動產仲介同業公會全國聯合會不動產教育訓練班 主任
　　中華民國土地估價學會 常務監事召集人
　　中華民國圖書出版協會 常務監事
　　中華知識經濟協會 監事會召集人
　　台北市都市更新學會 教育主委 常務監事召集人
　　中華民國消費者文教基金會 房屋委員
　　中華民國不動產經紀業營業保證基金委員會 基金委員
　　中華民國TopSalesrup 金仲獎 評審委員
　　房地產叢書系列作家

　　不動產實務(房地產投資、土地開發、廣告企劃、行銷、法律)38年
　　政治大學、中興大學、淡江大學、崑山大學、逢甲大學、輔仁大學、佛光大學、景文大學、中華工商研究所、中國生產力、中華徵信所、台南女子技術學院、榮民工程處、中華開發公司、金融人員訓練中心、台電教育訓練中心、農會、公會、扶輪社、政府機關、上海房地產協會、四川大學、北京師範大學.⋯不動產講座。

　　中國國家級房地產經紀人證照 考試及格
　　中國「南方房地產」雜誌 專欄作家

陳姵因 會計師

　　◎ 學歷
　　中國文化大學商學院企業實務管理數位碩士在職專班
　　台北科技大學不動產估價學分班

　　◎    經歷
　　現任興亞聯合會計師之合夥人
　　主要專長為審計、會計、財務、稅務與企業管理顧問。