精準節稅——中小企業應該避免的42種稅務風險


	白話解析稅法＋案例＋節稅策略＝第一本為中小企業所寫的稅務專書企業主、財務、法務、會計、律師、會計師、記帳士、稅務人員必讀！扎根　分析組織利弊，檢視課稅處分合法性，提供稅務規劃心法省錢　掌握省稅四大關鍵，避開稅務陷阱，減免稅款和罰鍰跨界　瞭解跨境交易的風險，劃清企業經營的稅務界線避險　做好風險管理，遠離處罰和刑責，讓企業穩定發展附【企業稅務風險總體檢】　一張表快速檢查稅務是否合規本書特色—— ◎ 4大單元、14個節稅力、42個案例故事，幫助中小企業建構必備的稅務知識體系，解決長久以來心痛不已的稅務痛點。 ◎ 首創以故事為引，白話談稅法。複雜事情簡單化，專業知識通俗化＝看得懂，學得會！ ◎ 附稅務體檢表，幫助企業快速檢視稅務規劃是否合規。 ◎ 傳達正確的稅務觀念，搭建稅務管理的法遵意識。這本書寫給—— ◎ 中小企業主、企業董事、監察人、經理人等高階主管、財務主管／人員、會計主管／人員、法務主管／人員 ◎ 為企業提供稅務服務的會計師、律師、記帳士 ◎ 稅捐稽徵人員 ◎ 對企業稅務管理與風險控管有興趣的人出書目的 ◎ 想要為台灣的中小企業解決長久以來心痛不已的稅務問題。 ◎ 中小企業在以下兩種情形，可能會多繳稅款及罰鍰給政府： 1. 「該省的沒省」：指企業因疏於注意而未享受到租稅優惠，或未能辨識違法的課稅處分。 2. 「不該犯卻犯」：指企業未注意到稅法規定，因而付出額外代價（例如遭補稅及處罰）。 ◎ 這些稅款及罰鍰如果可以省下來，公司的利潤就會增加，員工的薪水就有機會上漲。中小企業主為什麼要看這本書？ ◎ 作者多年來在法官學院、財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門的授課經驗，瞭解國稅局如何課稅，法院如何判決，深切知道國稅局及法院真正在乎什麼。 ◎ 傳達正確的觀念給中小企業主，告訴他們該如何節稅，並建立法遵意識，合法且有效地少繳稅。會計和律師為什麼要看這本書？ ◎ 許多企業有會計師、律師，為何每年還是繳那麼多稅？因為他們沒有真正掌握國稅局及法官在乎的事。 ◎ 作者曾任稅務律師，有多年訴訟及非訟經驗，可以協助專業人士正確適用稅法，完全掌握稅法的發展趨勢。和市面上節稅的書籍有什麼不同？ ◎ 市面書籍談的節稅，有些網路查詢就有，卻不談有問題的避稅及其他稅務風險問題。多半缺乏案例、故事，死板板地講法規，幾乎不會說這些課稅的法規究竟是否合理，該如何爭取應有的權益。 ◎ 本書用案例、故事撰寫。複雜事情簡單化，專業事情通俗化，讀者容易閱讀吸收。


	目錄前言　節稅力：企業都需要的基本功力第一部：扎根力節稅力1　慎選組織 1-1　自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司，何者有利？ 1-2　何處是我家？——如何選擇公司登記地 1-3　把公司開在雲端——網路店家的課稅問題節稅力2　給對法令 2-1　你憑「什麼」要我繳稅？——課稅的法源依據 2-2　與神同行——租稅公平原則的適用 2-3　稅法也可能「違憲」？——違憲審查的救濟管道節稅力3　迴避風險 3-1　媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分 3-2　前仆後繼為哪樁？——藉股權移轉規避稅負 3-3　為什麼你可以想怎樣就怎樣？——稅捐債務不可任意改變第二部：省錢力節稅力4　降低收入 4-1　如期上演的劇本——假戲真做的收入 4-2　不一樣，就是不一樣——便宜賣的收入如何認列？ 4-3　何時賣股票，差別可大了——股權轉讓的最佳時點節稅力5　增加費損 5-1　錢你A走，稅由我繳——公司的損失如何認列？ 5-2　我賺錢你要我繳稅，我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵 5-3　1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列節稅力6　選低稅率 6-1　解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用 6-2　快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵 6-3　方便，不應該隨便——擴大書審制度節稅力7　爭取抵免 7-1　昂貴的午餐——技術入股與緩課 7-2　笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減？ 7-3　只租不賣，效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅第三部：跨界力節稅力8　謹慎跨境 8-1　每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險 8-2　美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列？ 8-3　你賣的貨打哪來？——網路購物的稅務問題節稅力9　跟緊潮流 9-1　你真的以為神不知，鬼不覺——跨國租稅資訊交換 9-2　我等著你回來——新上路的CFC稅制 9-3　躹躬盡粹的鮭魚——海外資金回台如何繳稅？節稅力10　畫清界線 10-1　你的公司真的是你的公司？——股東與公司間的往來 10-2　你的孩子不是你的孩子——母子公司與總分公司的課稅差異 10-3　口說無憑的約定——實際交易對象的認定第四部：避險力節稅力11　避免處罰 11-1　你可以罰我壞，但不能罰我呆——違法性認識 11-2　所託非人，誰的錯？——委託他人的法律責任 11-3　有錯就該重罰嗎？——稅捐處罰應考量的因素節稅力12　遠離刑責 12-1　牢飯的滋味——逃漏稅也有刑事責任 12-2　想自首，談何容易？——自動補報補繳免罰 12-3　別站在老闆那邊！—— 財會主管的法律責任節稅力13　認真救濟 13-1　你忽略它，再怎麼有理，都會變成無理——訴訟權也有保存期限 13-2　遲到總比沒到好——有利事證的事後補提 13-3　一動不如一靜——分散存款與舉證責任節稅力14　好好道別 14-1　不在其位，仍要扣其稅——負責人變更與扣繳義務 14-2　呷緊弄破碗——企業經營如何善終？ 14-3　要跑路前請先繳稅——公司欠稅負責人的法律責任結語　你需要的不只是精準節稅，而是安定節稅附錄　企業稅務風險總體檢——精準節稅自我檢核表格