企業內部控制全流程操作從入門到實踐

第1章　內部控制概述
1.1 內部控制的概念/1
1.2 內部控制的目標、方法/3
1.2.1 內部控制的目標 3
1.2.2 內部控制的方法 9
1.3 內部控制的要素/11
1.4 內部控制的設計原則與方法/19
1.4.1 內部控制設計的主要原則 19
1.4.2 內部控制設計的主要方法 23
1.5 內部控制設計流程及層次內容/30
1.5.1 內部控制設計的主要流程 30
1.5.2 內部控制設計的層次內容 33

第2章　組織架構方面的內部控制
2.1 組織架構內部控制應用指引/35
2.2 組織架構內部控制目標及風險點/37
2.2.1 組織架構設計與運行的目標 37
2.2.2 組織架構設計與運行的風險點 38
2.3 組織架構內部控制方法及控制關鍵點/40
2.3.1 組織架構內部控制方法 40
2.3.2 組織架構內部控制關鍵點 41
2.4 組織架構內部控制流程/43
2.4.1 組織架構設計的內部控制流程 43
2.4.2 組織架構調整的內部控制流程 47
2.5 組織架構內部控制調整流程/52
2.6 組織架構內部控制制度示範/54
2.6.1 組織架構設計流程 54
2.6.2 崗位說明書編制示範 58
2.6.3 組織架構運行管理辦法 66

第3章　發展戰略方面的內部控制
3.1 發展戰略內部控制應用指引/71
3.2 發展戰略內部控制目標及風險點/73
3.2.1 發展戰略制定與實施的目標 73
3.2.2 發展戰略制定與實施的風險點 74
3.3 發展戰略內部控制方法及控制關鍵點/74
3.3.1 發展戰略內部控制方法 74
3.3.2 發展戰略內部控制關鍵點 80
3.4 發展戰略內部控制流程/80
3.4.1 發展戰略制定的內部控制流程 80
3.4.2 發展戰略實施的內部控制流程 84
3.4.3 發展戰略調整的內部控制流程 85
3.5 發展戰略內部控制制度示範/86
3.5.1 發展戰略的實施辦法 86
3.5.2 發展戰略的評估調整制度 90

第4章　人力資源方面的內部控制
4.1 人力資源內部控制應用指引/93
4.2 人力資源內部控制目標及風險點/95
4.2.1 人力資源內部控制的目標 95
4.2.2 人力資源內部控制的風險點 96
4.3 人力資源內部控制方法及控制關鍵點/98
4.3.1 人力資源內部控制的方法 98
4.3.2 人力資源內部控制的關鍵點 101
4.4 人力資源內部控制流程/102
4.4.1 外部招聘的內部控制流程 102
4.4.2 員工培訓與績效考核的內部控制
流程 103
4.4.3 職工薪酬的內部控制流程 104
4.4.4 員工晉升的內部控制流程 105
4.5 人力資源內部控制制度示範/106
4.5.1 高管及專業技術人員引進管理
辦法 106
4.5.2 員工培訓管理制度 109
4.5.3 績效考核實施辦法 111
4.5.4 薪酬福利管理制度 116
4.5.5 員工離職管理辦法 122

第5章　社會責任方面的內部控制
5.1 社會責任內部控制應用指引/129
5.2 社會責任內部控制目標及風險點/132
5.2.1 社會責任內部控制的目標 132
5.2.2 社會責任內部控制的風險點 133
5.3 社會責任內部控制方法及控制關鍵點/134
5.3.1 社會責任內部控制的方法 134
5.3.2 社會責任內部控制的關鍵點 135
5.4 社會責任內部控制流程/139
5.4.1 安全生產的內部控制流程 139
5.4.2 產品品質核對總和產品召回管理的內部
控制流程 144
5.4.3 環境保護的內部控制流程 148
5.4.4 員工職業健康監護的內部控制
流程 151
5.5 社會責任內部控制制度示範/153
5.5.1 安全生產管理制度 153
5.5.2 產品品質檢驗管理細則 161
5.5.3 節能減排管理辦法 169
5.5.4 員工職業健康管理辦法 171

第6章　企業文化方面的內部控制
6.1 企業文化內部控制應用指引/178
6.2 企業文化內部控制目標及風險點/179
6.2.1 企業文化內部控制的目標 179
6.2.2 企業文化內部控制的風險點 180
6.3 企業文化內部控制方法及控制關鍵點/181
6.3.1 企業文化內部控制的方法 181
6.3.2 企業文化內部控制的關鍵點 182
6.4 企業文化內部控制流程/188
6.4.1 企業文化建設的內部控制流程 188
6.4.2 企業文化評估的內部控制流程 191
6.5 企業文化內部控制制度示範/195
6.5.1 企業文化建設管理制度 195
6.5.2 企業文化評估管理辦法 198

第7章　資金活動內部控制
7.1 資金活動內部控制應用指引/206
7.2 籌資業務內部控制/210
7.2.1 籌資業務內部控制的目標 211
7.2.2 籌資業務內部控制的風險點 211
7.2.3 籌資業務內部控制的方法 214
7.2.4 籌資業務內部控制的關鍵點 215
7.2.5 籌資業務控制流程 217
7.2.6 籌資業務內部控制制度示範 219
7.3 投資業務內部控制/225
7.3.1 投資業務內部控制的目標 225
7.3.2 投資業務內部控制的風險點 225
7.3.3 投資業務內部控制的方法 226
7.3.4 投資業務內部控制的關鍵點 227
7.3.5 投資業務控制流程 230
7.3.6 投資業務內部控制制度示範 231
7.4 資金營運內部控制/243
7.4.1 資金營運內部控制的目標 243
7.4.2 資金營運內部控制的風險點 243
7.4.3 資金營運內部控制的方法 244
7.4.4 資金營運內部控制的關鍵點 246
7.4.5 資金營運控制流程 247
7.4.6 資金營運內部控制制度示範 249

第8章　採購業務內部控制
8.1 採購業務內部控制應用指引/256
8.2 採購業務內部控制目標及風險點/259
8.2.1 採購業務內部控制的目標 259
8.2.2 採購業務內部控制的風險點 261
8.3 採購業務內部控制方法及關鍵點/269
8.3.1 採購業務內部控制辦法 269
8.3.2 採購業務內部控制的關鍵點 272
8.4 採購業務內部控制流程/274
8.4.1 採購申請與審批的內部控制流程 278
8.4.2 採購驗收與付款的內部控制流程 283
8.4.3 採購與付款的內部控制流程 284
8.5 採購業務內部控制制度示範/288
8.5.1 供應商評估管理辦法 288
8.5.2 採購驗收管理辦法 289
8.5.3 採購付款管理細則 294
8.5.4 預付款與定金制度 295
8.5.5 採購退貨管理辦法 297

第9章　資產管理內部控制
9.1 資產管理內部控制應用指引/299
9.2 存貨管理內部控制/302
9.2.1 存貨內部控制的目標 302
9.2.2 存貨內部控制的風險點 304
9.2.3 存貨內部控制的方法 306
9.2.4 存貨內部控制的關鍵點 308
9.2.5 存貨控制流程 310
9.2.6 存貨內部控制制度示範 313
9.3 固定資產管理內部控制/319
9.3.1 固定資產內部控制的目標 319
9.3.2 固定資產內部控制的風險點 320
9.3.3 固定資產內部控制的方法 321
9.3.4 固定資產內部控制的關鍵點 323
9.3.5 固定資產控制流程 327
9.3.6 固定資產內部控制制度示範 332
9.4 無形資產管理內部控制/336
9.4.1 無形資產內部控制的目標 336
9.4.2 無形資產內部控制的風險點 337
9.4.3 無形資產內部控制的方法 338
9.4.4 無形資產內部控制的關鍵點 342
9.4.5 無形資產取得與驗收的控制流程 343
9.4.6 無形資產投資與轉讓的控制流程 344
9.4.7 無形資產內部控制制度示範 344

第10章　銷售業務內部控制
10.1 銷售業務內部控制應用指引/349
10.2 銷售業務內部控制目標及風險點/351
10.2.1 銷售業務內部控制的目標 351
10.2.2 銷售業務內部控制的風險點 352
10.3 銷售業務內部控制方法及關鍵點/356
10.3.1 銷售業務內部控制的方法 356
10.3.2 銷售業務內部控制的關鍵點 365
10.4 銷售業務內部控制流程/371
10.4.1 信用評估及合同簽訂的內部控制
流程 371
10.4.2 銷售發貨的內部控制流程 376
10.4.3 銷售收款的內部控制流程 377
10.4.4 銷售退回的內部控制流程 379
10.5 銷售業務內部控制制度示範/380
10.5.1 客戶信用評估管理辦法 380
10.5.2 銷售合同管理辦法 383
10.5.3 銷售回款實施細則 386

第11章　研究與開發內部控制
11.1 研究與開發內部控制應用指引/391
11.2 研究與開發內部控制目標及風險點/393
11.2.1 研究與開發內部控制的目標 393
11.2.2 研究與開發內部控制的風險點 394
11.3 研究與開發內部控制方法及關鍵點/396
11.3.1 研究與開發內部控制的方法 396
11.3.2 研究與開發內部控制的關鍵點 397
11.4 研究與開發內部控制流程/398
11.4.1 立項與研發過程管理的內部控制
流程 398
11.4.2 結題驗收的內部控制流程 401
11.4.3 研究成果的開發和保護的內部控制
流程 402
11.5 研究與開發內部控制制度示範/404
11.5.1 研究成果驗收制度 404
11.5.2 研究成果保護制度 405

第12章　工程項目內部控制
12.1 工程項目內部控制應用指引/407
12.2 工程項目內部控制目標及風險點/412
12.2.1 工程項目內部控制的目標 412
12.2.2 工程項目內部控制的風險點 412
12.3 工程項目內部控制方法及關鍵點/417
12.3.1 工程項目內部控制的方法 417
12.3.2 工程項目內部控制的關鍵點 418
12.4 工程項目內部控制流程/421
12.4.1 工程項目立項與招標的內部控制
流程 421
12.4.2 工程項目預算與進度的內部控制
流程 425
12.4.3 工程項目決算與驗收的內部控制
流程 435
12.5 工程項目內部控制制度示範/437
12.5.1 工程項目招標管理政策 437
12.5.2 工程項目完工評估制度 439

第13章　擔保業務內部控制
13.1 擔保業務內部控制應用指引/442
13.2 擔保業務內部控制目標及風險點/446
13.2.1 擔保業務內部控制的目標 446
13.2.2 擔保業務內部控制的風險點 447
13.3 擔保業務內部控制方法及關鍵點/449
13.3.1 擔保業務內部控制的方法 449
13.3.2 擔保業務內部控制的關鍵點 456
13.4 擔保業務內部控制流程/459
13.4.1 擔保業務評估的內部控制流程 459
13.4.2 擔保業務執行的內部控制流程 461
13.5 擔保業務內部控制制度示範/464
13.5.1 擔保業務授權審批管理制度 464
13.5.2 擔保業務執行管理制度 466

第14章　業務外包內部控制
14.1 業務外包內部控制應用指引/480
14.2 業務外包內部控制目標及風險點/482
14.2.1 業務外包內部控制的目標 482
14.2.2 業務外包內部控制的風險點 483
14.3 業務外包內部控制方法及關鍵點/486
14.3.1 業務外包內部控制的方法 486
14.3.2 業務外包內部控制的關鍵點 489
14.4 業務外包內部控制流程/494
14.4.1 選擇承包商的內部控制流程 494
14.4.2 外包產品驗收的內部控制流程 497
14.5 業務外包內部控制制度示範/498
14.5.1 承包方資質審核管理政策 498
14.5.2 業務外包考核管理辦法 499

第15章　財務報告內部控制
15.1 財務報告內部控制應用指引/505
15.2 財務報告內部控制目標及風險點/508
15.2.1 財務報告內部控制的目標 508
15.2.2 財務報告內部控制的風險點 508
15.3 財務報告內部控制方法及關鍵點/509
15.3.1 財務報告內部控制的方法 509
15.3.2 財務報告內部控制的關鍵點 511
15.4 財務報告內部控制流程/513
15.4.1 會計政策與會計估計變 流程 513
15.4.2 財務報告編制與披露流程 513
15.4.3 財務報告分析流程 514
15.5 財務報告內部控制制度示範/515

第16章　全面預算內部控制
16.1 全面預算內部控制應用指引/535
16.2 全面預算內部控制目標及風險點/538
16.2.1 全面預算內部控制的目標 538
16.2.2 全面預算內部控制的風險點 543
16.3 全面預算內部控制方法及關鍵點/548
16.3.1 全面預算內部控制的方法 548
16.3.2 全面預算內部控制的關鍵點 551
16.4 全面預算內部控制流程/555
16.4.1 預算編制的內部控制流程 555
16.4.2 預算執行的內部控制流程 559
16.4.3 預算調整的內部控制流程 561
16.5 全面預算內部控制制度示範/562
16.5.1 預算編制管理辦法 563
16.5.2 預算執行管理細則 564
16.5.3 預算考核制度 565

第17章　合同管理內部控制
17.1 合同管理內部控制應用指引/567
17.2 合同管理目標及內部控制風險點/570
17.2.1 合同管理的目標 570
17.2.2 合同管理內部控制的風險點 570
17.3 合同管理內部控制方法及關鍵點/573
17.3.1 合同管理內部控制的方法 573
17.3.2 合同管理內部控制的關鍵點 574
17.4 合同管理內部控制流程/575
17.4.1 合同訂立的內部控制流程 575
17.4.2 合同變 解除的內部控制流程 578
17.4.3 合同糾紛處理的內部控制流程 580
17.5 合同管理內部控制制度示範/581
17.5.1 合同訂立審批制度 581
17.5.2 合同違約與糾紛處理辦法 583
17.5.3 合同會審制度 584

第18章　內部信息傳遞內部控制
18.1 內部信息傳遞內部控制應用指引/586
18.2 內部信息傳遞內部控制目標及風險點/588
18.2.1 內部信息傳遞內部控制的目標 588
18.2.2 內部信息傳遞內部控制的風險點 588
18.3 內部信息傳遞內部控制方法及關鍵點/589
18.3.1 內部信息傳遞內部控制的方法 589
18.3.2 內部信息傳遞內部控制的關鍵點 592
18.4 內部信息傳遞內部控制流程/596
18.4.1 內部報告形成和審核的內部控制
流程 596
18.4.2 內部報告使用和保管的內部控制
流程 599
18.5 內部信息傳遞內部控制制度示範/602

第19章　信息系統內部控制
19.1 信息系統內部控制應用指引/611
19.2 信息系統內部控制目標及風險點/614
19.2.1 信息系統內部控制的目標 614
19.2.2 信息系統內部控制的風險點 615
19.3 信息系統內部控制方法及關鍵點/620
19.3.1 信息系統內部控制的方法 620
19.3.2 信息系統內部控制的關鍵點 622
19.4 信息系統內部控制流程/627
19.4.1 信息系統一般控制測試 633
19.4.2 信息系統應用控制測試 638
19.5 信息系統內部控制制度示範/641

第20章　內部控制評價
20.1 內部控制評價概述/647
20.2 內部控制評價內容及程式/648
20.2.1 內部控制評價的內容 648
20.2.2 內部控制評價的程式 650
20.3 內部控制缺陷認定/651
20.4 內部控制評價報告/654

王鷹武，會計師、註冊稅務師、高級審計師、 註冊內部審計師(CIA)。曾任青海中恒信會計師事務所審計專案經理，現任青海互助青稞酒股份有限公司內審部負責人。研究領域包括：上市公司內控規範、集團化財務平臺搭建、大數據環境下的審計方法、涉稅會計、納稅籌畫、業務體系的財稅風險控制等。
 
胡潘婷，註冊內部審計師(CIA)。從事上市公司會計資訊披露審計、財務稽核、報表與業務數據分析、成本效益分析、風控制度建設等方面的工作。研究領域包括：會計立法與稅收法律關係、涉稅會計模式、納稅籌畫、所得稅會計、上市公司供應鏈金融融資、股權激勵等。