房地合一稅申報．節稅規劃一手掌握（三版）


	要搞定房地合一新制，首先要搞定申報書！但怎麼填？怎麼看？節稅奧秘為何？本書按個人房地交易所得稅之一般實例、自住房地優惠、重購案件、非自願因素交易、交易自建或合建房屋五類例舉填寫範例，先就各欄位說明填寫要領，再舉案例示範如何填寫實際申報書，並輔以節稅要領說明。本書就是面對房地合一新制的最佳利器，申報、節稅規劃全盤掌握！


	目錄推薦序／李永然自序／黃振國推薦序／吳碧珠推薦序／陳文炯第一篇房地交易所得稅（或稱房地合一稅2.0版）課稅基本概念與解析個人房地交易所得稅──分離課稅，三十日內申報繳納一、個人房地交易所得稅適用範圍二、房地交易所得或損失之計算──課稅所得額（稅基）三、抑制短期持有期間延長持有期間為五年──個人交易適用稅率四、個人房地交易適用20%稅率與自住房地優惠規定五、免稅且免申報之三項情形六、個人房地交易所得稅申報期限七、未提示證明文件費用扣除降低或不得扣除八、房地合一2.0版之日出條款九、申報與核定第二篇實例解析房地合一課稅、申報書表填寫運用個人交易與申報實務一、什麼情況下應該辦理個人房屋、土地交易所得稅申報？二、個人交易的房屋、土地符合下列情形之一者，免辦理申報三、如何辦理房地交易所得稅之申報？申報書（空白）格式及內容申報書填寫要領一、交易日期二、交易房屋土地情形三、納稅義務人（原所有權人）四、申報代理人五、房地基本資料、移轉比率、取得日、成交價額、成本、費用等六、稅額計算式七、附表一：股份交易明細八、附表二：可減除成本（ZA）九、附表三：取得、改良及移轉費用（ZB）十、附表四：交易日前三年內房屋土地交易損失金額十一、附表五：重購自住房屋土地扣抵稅額一般房地買賣申報書填寫實例解析一、案例二、申報書填寫例三、財政部申報書說明及法令規定四、個人房地交易所得稅課稅稅基五、非出價取得（受贈）之一般房地買賣申報書實例解析自住房地交易申報書實例解析一、自住房地定額免稅及減稅實例二、申報書填寫例三、自住房地租稅優惠的適用條件有哪些？應如何計算自住房地免稅額？自住房地先購後售扣抵實例解析一、自住房地重購（扣抵）免稅及減稅實例二、申報書填寫例三、相關規定四、自住房地退還（扣抵）房地交易所得稅應附文件重購退稅實例解析一、實例二、解析三、申報書及申請書範例繼承取得房地，不適用房地合一課稅新制一、案例二、解析三、配偶受贈取得房地「取得成本」認定，財政部新函釋與節稅規劃非自願性因素交易房地適用低稅率實例解析一、案例二、申報書填寫例（非自願性因素交易）三、財政部台財稅字第11004575360號函（個人適用）四、財政部台財稅字第11004575361號（營利事業適用）第三篇不動產信託與房地合一課稅之適用與實例受託人於信託關係存續中交易該信託財產一、自益信託二、他益信託三、信託關係存續中受託人交易信託房地取得日之認定因信託不成立、無效、解除或撤銷之房地取得日受託人應申報之信託案件一、交易信託財產二、管理信託財產所取得房地三、塗銷信託，回復為原委託人名下四、依取得日及持有期間判定信託案件應否適用「新制」申報五、免申報之三種信託財產交易申報主管機關信託案件申報實務一、自益信託實例二、他益信託實例第四篇外資加重課稅對象外資加重課稅對象第五篇營利事業交易之申報營利事業房地交易所得──分開計稅，合併報繳一、營利事業交易房屋、土地適用範圍二、營利事業房地交易所得或損失之計算三、營利事業房地交易所得，分開計稅合併報繳四、營利事業房地交易適用稅率五、生產性營利事業活動之交易例外規定──計入營利事業所得六、土地漲價總額減除之限制──防杜高報規避所得稅七、營利事業房地交易損失之抵減順序八、未具法人人格之獨資、合夥營利事業──應依個人課稅、申報繳納規定課稅九、未提示證明者，扣除額降低第六篇個人合建、自建應適用營利事業課稅之情形已刪除個人合建應依營利事業課稅改按新規定課稅一、已刪除應認定為營利事業所得稅之情形二、已刪除應認定為營利事業課稅情形之重點解析三、個人合建等應適用之新規定個人以自有土地與營利事業合作興建房屋規定一、適用範圍二、參與合建、都更、危老重建、自地自建之成本認定個人參與合建、自地自建之節稅規劃一、不涉及營業行為之自用住宅改建、合建二、涉及營業行為之自地自建或合建三、新規定後地主之財產規劃第七篇新制房地交易所得稅務規劃案例繼承房地及銀貸扣除規劃案例一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略四、可適用舊制之「繼承」、「遺贈」、「配偶贈與」規劃贈與房地產規劃案例一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略自地自建規劃（舊制取得土地）一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略合建分屋規劃一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略投資買賣房地產與營業稅、房地交易所得稅規劃一、案例二、相關法規三、規劃策略居住者與非居住者規劃一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略總機構在境內、境外之規劃一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略四、營利事業適用新制相關圖表農地、視為農地、農舍規劃一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略四、新制實施後，出售農舍及農地適用「新制」或「舊制」之新函釋及實例自住房地優惠規定與重購退稅（扣抵）規劃適用順序一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略課稅所得規劃一、案例二、相關法律與行政命令規定三、規劃策略第八篇參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃個人參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃稅務規劃地主「舊制」取得土地與建商「合建分屋」，銷售分得房地地主繼承取得「舊制」土地，採「合建分售」單純出售土地稅務規劃地主「新制」取得土地，與建商合建分屋，銷售分得房地稅務規劃營利事業銷售與建設公司合建、都更、危老重建稅務規劃建設公司銷售興建房屋，生產性營業活動稅務規劃 ──例外：計入營利事業所得額課稅，不適用分開計稅規定天友建設公司房地交易所得計算方式（作業要點二十五第2項）